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　　辦理支付結算的具體要求

　　【大綱要求】掌握

　　(一)基本要求

　　1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。

　　2.辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

　　3.填寫票據(jù)和結算憑證應當全面規(guī)范。

　　(1)單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

　　(2)票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。

　　(3)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字“或者”外國文字記載。

　　【注意】與會計記錄文字的區(qū)別。

　　4.票據(jù)和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。

　　(1)票據(jù)和結算憑證上的簽章

　　①單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權的代理人的簽名“或”蓋章

　　②個人：本人簽名“或”蓋章

　　(2)區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”

　　“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義“簽章”的行為;

　　“變造”是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為。

　　【注意1】偽造人不承擔“票據(jù)責任”，而應追究其“刑事責任”。

　　【注意2】票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。

　　(二)填寫要求

　　1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

　　月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

　　2.中文大寫金額數(shù)字應用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應受理。

　　3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　【注意】此處與會計基礎規(guī)定有區(qū)別。

　　5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。

　　6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求”進行書寫。

　　(1)阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

　　(2)阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

　　(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如￥107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

　　(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

　　7.票據(jù)和結算憑證的更改要求

　　(1)“金額、(出票)日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　【注意】《票據(jù)法》原文規(guī)定：任何日期均不得修改。

　　(2)對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處“簽章”證明。

　　【提示】實際工作中出納人員一般不對票據(jù)上的任何內(nèi)容進行更改，填寫有誤重開即可。

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