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　　日記賬的格式與登記方法

　　日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

　　在我國，大多數企業一般只設庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　一、庫存現金日記賬的格式與登記方法

　　由出納人員根據庫存現金收付有關的記賬憑證，根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，按時間順序逐日逐筆進行登記。

　　格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現金日記賬必須使用訂本賬。

　　1.三欄式庫存現金日記賬

　　設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。

　　由出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫存現金收、付款業務和銀行存款付款業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記。

　　三欄式庫存現金日記賬的登記方法如下：

　　(1)日期欄，指記賬憑證的日期，應與庫存現金的實際收付日期一致;

　　(2)憑證欄;

　　(3)摘要欄;

　　(4)對方科目欄;

　　(5)借方、貸方(或收入、支出)欄;

　　日清月結，每日終了，應分別計算庫存現金收入和支出的合計數，結出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實存庫存現金核對。月終，應計算出全月庫存現金收入、支出合計數和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結”。

　　2.多欄式庫存現金日記賬

　　借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，即按收入的來源和支出的用途設專欄。

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