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　　現金收支的基本要求與內部控制

　　【大綱要求】掌握

　　(一)現金收支的基本要求

　　1.開戶單位現金收入應于“當日”送存銀行;如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。(不得“坐支”現金)

　　相對禁止：因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準。

　　3.從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　(二)建立健全現金核算與內部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業務的全過程。

　　2.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權部門”報告。

　　3.“單位負責人”對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　【例題·判斷題】各單位現金收入應于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】各單位現金收入應于當日送存銀行;如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　【例題·多選題】下列關于現金管理的說法中錯誤的為( )。

　　A.企業一律不得坐支現金

　　B.企業在實際經營中，因回收貨款的需要，可以對現金結算給予比轉賬結算更優惠的待遇

　　C.對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向會計機構負責人報告D.單位現金管理要做到錢賬分管，相互牽制，相互監督

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項A，因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準;選項B，不可以對現金結算給予比轉賬結算更優惠的待遇;選項C，應向“審批人的上級授權部門”報告。

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