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　　庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬的格式與登記方法

　　由出納人員根據庫存現金收付有關的記賬憑證，根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，按時間順序逐日逐筆進行登記。

　　格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現金日記賬必須使用訂本賬。

　　1.三欄式庫存現金日記賬

　　設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。

　　由出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫存現金收、付款業務和銀行存款付款業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記。

　　三欄式庫存現金日記賬的登記方法如下：

　　(1)日期欄，指記賬憑證的日期，應與庫存現金的實際收付日期一致;

　　(2)憑證欄;

　　(3)摘要欄;

　　(4)對方科目欄;

　　(5)借方、貸方(或收入、支出)欄;

　　日清月結，每日終了，應分別計算庫存現金收入和支出的合計數，結出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實存庫存現金核對。月終，應計算出全月庫存現金收入、支出合計數和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結”。

　　2.多欄式庫存現金日記賬

　　借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，即按收入的來源和支出的用途設專欄。

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