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　　現(xiàn)金收支的基本要求與內(nèi)部控制

　　【大綱要求】掌握

　　(一)現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得“坐支”現(xiàn)金)

　　相對禁止：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位“財會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(二)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。

　　3.“單位負(fù)責(zé)人”對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

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