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　　日記賬的格式與登記方法

　　日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

　　在我國，大多數(shù)企業(yè)一般只設(shè)庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　一、庫存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法

　　由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，按時間順序逐日逐筆進行登記。

　　格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

　　1.三欄式庫存現(xiàn)金日記賬

　　設(shè)借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個基本欄目。

　　由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務和銀行存款付款業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

　　三欄式庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：

　　(1)日期欄，指記賬憑證的日期，應與庫存現(xiàn)金的實際收付日期一致;

　　(2)憑證欄;

　　(3)摘要欄;

　　(4)對方科目欄;

　　(5)借方、貸方(或收入、支出)欄;

　　日清月結(jié)，每日終了，應分別計算庫存現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)，結(jié)出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實存庫存現(xiàn)金核對。月終，應計算出全月庫存現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結(jié)”。

　　2.多欄式庫存現(xiàn)金日記賬

　　借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設(shè)專欄，即按收入的來源和支出的用途設(shè)專欄。

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