>>>關(guān)注考試吧會計(jì)從業(yè)資格考試微信，獲取精華復(fù)習(xí)資料

　　點(diǎn)擊查看：2017浙江會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)匯總

　　現(xiàn)金收支的基本要求與內(nèi)部控制

　　【大綱要求】掌握

　　(一)現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時(shí)間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得“坐支”現(xiàn)金)

　　相對禁止：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位“財(cái)會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位“財(cái)會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(二)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級授權(quán)部門”報(bào)告。

　　3.“單位負(fù)責(zé)人”對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。

掃描/長按二維碼關(guān)注即可獲得會計(jì)證

2017會計(jì)證報(bào)名時(shí)間

1500道密訓(xùn)押題

會計(jì)證3科免費(fèi)視頻

新大綱考試題庫

會計(jì)從業(yè)萬題庫 | 微信搜索"考試吧會計(jì)從業(yè)資格考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年會計(jì)從業(yè)資格考試各科目高頻考點(diǎn)匯總

　　2017年會計(jì)從業(yè)資格考試各科目答疑精華

　　2017年會計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及考試時(shí)間專題

　　各地2017年會計(jì)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)知識點(diǎn)匯總(各科目)

　　2017年會計(jì)從業(yè)資格考試學(xué)習(xí)筆記速記匯總(各科目)

　　2017年會計(jì)從業(yè)資格考試備考復(fù)習(xí)資料匯總(各科目)