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現(xiàn)金結(jié)算的范圍和限額
7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元;
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
【注意1】除5、6兩項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)。
【注意2】結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由“中國(guó)人民銀行”確定，報(bào)“國(guó)務(wù)院備案”。
【例題·多選題】下列事項(xiàng)中，開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金的有( )。
A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金
B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬
C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款
D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)
『正確答案』ACD
『答案解析』1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的除了向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以外，不能使用現(xiàn)金。
【例題·多選題】下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，屬于可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有( )。
A.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)
B.發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
D.對(duì)個(gè)人的各種勞保和福利費(fèi)支出
『正確答案』ABCD
【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過(guò)部分應(yīng)讓其攜帶現(xiàn)金支票。( )
『正確答案』×
『答案解析』1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的除了向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以外，不能使用現(xiàn)金。
(二)限額
現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開(kāi)支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由“開(kāi)戶銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。
2.限額一般不超過(guò)“3～5天”的日常零星開(kāi)支的需要量。
3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過(guò)15天”的日常零星開(kāi)支。
【注意1】對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。
【注意2】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但“不包括”在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
【例題·單選題】下列關(guān)于單位現(xiàn)金管理的說(shuō)法中正確的是( )。
A.沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位不得實(shí)行現(xiàn)金管理
B.商業(yè)找零備用現(xiàn)金不需要核定限額
C.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額最多可達(dá)到20天
D.沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)A，沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也應(yīng)實(shí)行現(xiàn)金管理;選項(xiàng)B，商業(yè)找零備用現(xiàn)金需要核定限額;選項(xiàng)C，邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額最多可達(dá)到15天。
【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有( )。
A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額
B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天
C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定
D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定
『正確答案』AC
『答案解析』選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天;選項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。
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