四、簡答題

　　16. 庫存現金的使用范圍主要有哪些?

　　正確答案：

　　庫存現金的使用范圍主要包括:(1)職工工資、各種工資性津貼; (2)個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費　圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費等費用; (3)根據國家規定頒發給個人的科　術、文化藝術、體育等各種獎金; (4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他庫存現金支出，如退休金、撫恤　學生助學金、職工生活困難補助等; (5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等　款; (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費; (7)結算起點以下的零星支出，按規定結算起點為1000元，超過結算起點的　實行銀行轉賬結算; (8)中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。

　　17. 庫存現金內部控制制度的基本內容有哪些?

　　正確答案：

　　庫存現金內部控制的基本內容包括: (1)錢賬分管制度。企業應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業務、登記　現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票;出納員不得兼管稽核、會　案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。(2)庫存現金開支審批制度。 ①明確企業庫存現金開支范圍; ②明確　報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法; ③確定各種庫存現金支出的審批權限。(3)庫存現金日清月結　度。日清是指出納員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符;月　出納員必須對庫存現金日記賬按月結賬，并定期進行庫存現金清查。(4)庫存現金保管制度。超過庫存限額以外的庫存　應在下班前送存銀行;除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放入保險柜內，不得隨意存放;限　的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜;單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行;庫存　幣和鑄幣，應實行分類保管。