四、簡(jiǎn)答題

　　1. [答案]:

　　(1)錢賬分管制度。企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(2)現(xiàn)金開支審批制度：

　　①明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;

　　②明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;

　　③確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

　　(3)現(xiàn)金日清月結(jié)制度。日清是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符;月結(jié)是指出納員必須對(duì)現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬，并定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。

　　(4)現(xiàn)金保管制度。超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行;除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放;限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜;

　　單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;庫(kù)存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。

　　2. [答案]:

　　壞賬損失的估計(jì)方法主要有應(yīng)收賬款余額百分比

　　法、賬齡分析法和銷貨百分比法三種。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取方法及提取比例等均由企業(yè)自行確定。提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更;如需變更，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

　　五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

　　1. [答案]:

　　借：現(xiàn)金 600

　　貸：應(yīng)收賬款——甲公司 600

　　2. [答案]:

　　借：待攤費(fèi)用 20000

　　貸：銀行存款 20000

　　3.[答案]:

　　借：原材料 802000

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 136000

　　銀行存款 62000

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1000000

　　4.[答案]:

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 500000

　　——輔助生產(chǎn)成本 60000

　　制造費(fèi)用 3000

　　管理費(fèi)用 2000

　　在建工程 80000

　　貸：原材料 645000