五、綜合實(shí)務(wù)題：(本類(lèi)題共4 小題，每小題分見(jiàn)各小題，共計(jì)35 分。請(qǐng)?jiān)趯?zhuān)用答題紙上指定的位置按序答題。

　　資料：宏達(dá)有限責(zé)任公司2003 年12 月31 日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如圖所示：

　　宏達(dá)公司資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)

　　2003 年12 月31 日 單位：元

　　資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額

　　流動(dòng)資產(chǎn)：

　　應(yīng)收賬款

　　存貨

　　貨幣資金

　　應(yīng)收票據(jù)

　　非流動(dòng)資產(chǎn)：

　　短期投資

　　長(zhǎng)期投資

　　固定資產(chǎn)原價(jià)

　　待攤費(fèi)用

　　190 000

　　263 000

　　63 000

　　80 000

　　48 000

　　300 000

　　1 200 000

　　48 000

　　流動(dòng)負(fù)債：

　　短期借款

　　應(yīng)付賬款

　　應(yīng)交稅金

　　累計(jì)折舊

　　長(zhǎng)期負(fù)債：

　　長(zhǎng)期借款

　　所有者權(quán)益：

　　實(shí)收資本

　　盈余公積

　　應(yīng)付利潤(rùn)

　　末分配利潤(rùn)

　　67 000

　　152 000

　　75 000

　　300 000

　　330 000

　　800 000

　　250 000

　　80 000

　　138 000

　　資產(chǎn)總計(jì) 2 192000 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 2 192000

　　要求：上表分類(lèi)中存在差錯(cuò)，試為該公司編制一張正確的資產(chǎn)負(fù)債表。(本小題5 分)

　　2 .匯豐公司2003 年1 月末結(jié)賬前的損益類(lèi)賬戶(hù)余額如下：

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(貸) 420 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借) 275 000

　　其他業(yè)務(wù)收入(貸) 64 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(借) 20 000

　　營(yíng)業(yè)外收入(貸) 12 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(借)15 000

　　投資收益(貸) 8 000 其他業(yè)務(wù)支出(借) 50 000

　　營(yíng)業(yè)外支出(借) 12 000 管理費(fèi)用(借) 32 000

　　所得稅(借) 24 420 財(cái)務(wù)費(fèi)用(借) 10 000

　　要求：根據(jù)上述賬戶(hù)余額，編制當(dāng)月利潤(rùn)表。(本小題8 分)

　　3 .根據(jù)A 公司2003 年12 月生產(chǎn)業(yè)務(wù)，登記有關(guān)“T ”型賬戶(hù)。(本小題7 分)

　　(1) 12 月6 日倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料如下表。

　　項(xiàng)目 材料金額

　　制造甲產(chǎn)品耗用 85 890

　　制造乙產(chǎn)品耗用 72 230

　　車(chē)間一般耗用 15 100

　　管理部門(mén)耗用 12 660

　　合計(jì) 185 880

　　(2) 12 月14 日，以銀行存款支付企業(yè)的水電費(fèi)3 600元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品的動(dòng)力用電1400元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品的動(dòng)力用電1100元，車(chē)間一般耗用的水電費(fèi)600元，企業(yè)行政管理部門(mén)的水電費(fèi)500元。

　　(3) 12月20日，以銀行存款支付車(chē)間設(shè)備的維修費(fèi)500元。

　　(4) 12 月31 日，分配本月份應(yīng)付職工工資28 000 元，其中：制造甲產(chǎn)品的工人工資16 000 元，制造乙產(chǎn)品的工人工資8000 元，車(chē)間管理人員工資1600 元，廠部管理人員工資2400 元。

　　(5) 12 月31 日，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6400 元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4 200 元，行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2 200 元。

　　(6) 12 月31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用22 000 元，其中甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)14 000 元，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8 000 元。

　　(7) 12 月31 日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工的甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本。乙產(chǎn)品未完工。

　　4 .某企業(yè)B 生產(chǎn)車(chē)間2004 年9 月發(fā)生以下制造費(fèi)用：

　　(l) 9 日，分配工資費(fèi)用40 000 元，記賬憑證48 號(hào);

　　(2) 9 日，分配職工福利費(fèi)5 600 元，記賬憑證49 號(hào);

　　(3) 25 日，用銀行存款支付電費(fèi)12 000 元，記賬憑證67 號(hào);

　　(4) 27 日，車(chē)間領(lǐng)用修理用材料1 800 元，記賬憑證78 號(hào);

　　(5) 30 日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊9 800 元，記賬憑證96 號(hào)，附件1 張：

　　(6) 30 日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月制造費(fèi)用69 200 元，記賬憑證99 號(hào)。

　　要求：

　　1 、編制第96 號(hào)記賬憑證，復(fù)核人：王紅，填制人：周軍;

　　2 、根據(jù)上述記賬憑證登記制造費(fèi)用明細(xì)賬。(本小題15 分)