四、計算題

　　1

　　[答案]：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2010年6月30日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元

　　項目 金額 項目 金額

　　銀行存款日記賬余額 152 銀行對賬單余額 148.7

　　加：銀行已收、企業(yè)未收款 2 加：企業(yè)已收、銀行未收款 5

　　減：銀行已付、企業(yè)未付款 0.5 減：企業(yè)已付、銀行未付款 0.2

　　調(diào)節(jié)后余額 153.5 調(diào)節(jié)后余額 153.5

　　[該題針對“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”知識點進(jìn)行考核]

　　五、綜合題

　　1

　　[答案]

　　(1)批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　100

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　100

　　批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款　　　　100

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　100

　　(2)批準(zhǔn)前：

　　借：原材料　　　　1 000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　1 000

　　批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　1 000

　　貸：管理費(fèi)用　　　　　1 000

　　(3)批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　1 170

　　貸：原材料　　　　　　1 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)170

　　批準(zhǔn)后：

　　借：管理費(fèi)用　　1 170

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　1 170

　　(4)批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　5 000

　　累計折舊　　　　5 000

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　10 000

　　批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款　　1 000

　　營業(yè)外支出　　4 000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　5 000

　　[該題針對“財產(chǎn)清查”知識點進(jìn)行考核]