三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核納稅主體的確定。我國對納稅主體的確定采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡來源于中國境內(nèi)的所得，都在我國納稅;來源于中國境外的所得，不在我國納稅。

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核稅收法律形式。目前我國稅種中，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅采用稅收法律形式。

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源頭扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅中境外分回的所得的稅務(wù)處理。納稅人從中國境外取得的所得，依照個(gè)人所得稅稅法適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。該應(yīng)納稅額即為扣除限額，應(yīng)當(dāng)分國、分項(xiàng)目處理，不能僅分國計(jì)算。

　　6

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿未能按期復(fù)業(yè)又不辦理延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視為恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核稅款追征期限的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受時(shí)間的限制。

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1

　　<1>

　　[答案]：A

　　[解析]：旅行社10月份應(yīng)納營業(yè)稅營業(yè)額

　　=(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)

　　=57600+60000=117600(元)。

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：應(yīng)納營業(yè)稅稅額=117600×5%=5880(元)。

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