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5.【答案】
借：制造費(fèi)用23 000
管理費(fèi)用12 000
貸：累計(jì)折舊35 000
6.【答案】
(1)向銀行提取現(xiàn)金時(shí)：
借：庫(kù)存現(xiàn)金500 000
貸：銀行存款500 000
(2)發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資500 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金500 000
(3)代扣款項(xiàng)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資60 000
貸：其他應(yīng)收款60 000
7.【答案】
(1)2007年年末提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：資產(chǎn)減值損失(800 000×5%)40 000
貸：壞賬準(zhǔn)備40 000
(2)2008年核銷壞賬損失時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備60 000
貸：應(yīng)收賬款60 000
(3)2008年年末估計(jì)的壞賬損失=1 400 000 × 5%=70 000(元)
2008年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=70 000+20 000=90 000(元)
借：資產(chǎn)減值損失90 000
貸：壞賬準(zhǔn)備90 000
(4)2009年重新收回以往已核銷壞賬時(shí)：
借：應(yīng)收賬款20 000
貸：壞賬準(zhǔn)備20 000
借：銀行存款20 000
貸：應(yīng)收賬款20 000
(5)2009年年末估計(jì)的壞賬損失=200 000×5%=10 000(元)
2009年年末應(yīng)沖減的壞賬準(zhǔn)備=90 000-10 000=80 000(元)
借：壞賬準(zhǔn)備80 000
貸：資產(chǎn)減值損失80 000
8.【答案】
(1)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積258 000
貸：盈余公積——法定盈余公積258 000
(2)借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積129 000
貸：盈余公積——任意盈余公積129 000
(3)借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利400 000
貸：應(yīng)付股利400 000
(4)年末未分配利潤(rùn)=100+258-25.8-12.9-40=279.3(萬(wàn)元)
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