四、案例分析題

　　1.【答案】B 【解析】偉達公司2011年底的收入總額為l 800萬元。

　　2.【答案】AD 【解析】業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收 入的0.5%。即90×60%=54(萬元)>1600×0.5%=8(萬元)，故允許扣除8萬元，超過部分不得扣除。故選AD。

　　3.【答案】AC 【解析】允許扣除的工會經費為l75×2%=3.5萬元，允許扣除的職工教育經費為175×2.5%=4.375萬元>實際發生的3萬元，故職工教育經費允許扣除3萬元。

　　4.【答案】BD 【解析】企業交納的稅收滯納金l5萬元不得稅前扣除;未經稅務部門核定的準備金支 出不得稅前扣除。故BD選項說法錯誤。

　　5.【答案】BC 【解析】偉達公司的應納稅所得額為：(1800-200-1250+90-8+9-3.5+15+100 +45-175×14%)=573萬元。偉達公司的應納所得稅為：573×25%=l43.25萬元。

　　6.【答案】ABC 【解析】會計工作崗位包括ABC選項在內。D選項不屬于會計工作崗位范疇。

　　7.【答案】CD 【解析】公司領導任用郭某擔任出納的行為，違反會計法律的規定.出納崗位屬于會計 從業資格的適用范圍，郭某應當取得會計從業資格證書后才能從事出納工作。

　　8.【答案】ACD 【解析】郭某因工作任勞任怨。刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議.多次被公司評為 先進會計工作者。體現了她具有愛崗敬業、提高技能、參與管理的會計職業道德。

　　9.【答案】BC 【解析】郭某將公司新產品的研發資料復印件給其丈夫，給公司造成一定的損失.違背了誠實守信、廉潔自律的會計職業道德。

　　10.【答案】ACD【解析】對郭某違反會計職業道德的行為，可由財政部門、本公司、會計職業組織給予 處罰。

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