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　　第三章 稅收法律制度

　　第二節 主要稅種

　　1[單選題]在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.進口設備的企業B.銷售商品房的房地產公司C.零售雜貨的個體戶D.生產銷售家用電器的公司

　　參考答案：B

　　參考解析：商品房屬于不動產，銷售商品房應繳納營業稅。銷售商品房的房地產公司是營業稅納稅人。

　　2[單選題] 下列不屬于消費稅稅目的是(　　)。

　　A.酒精B.貴重首飾C.鞭炮D.保齡球

　　參考答案：D

　　參考解析：我國消費稅稅目共有l4個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。

　　3[單選題] 下列關于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅的納稅地點。扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務人機構所在地，而不是納稅人機構所在地。

　　4[單選題] 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起(　　)。

　　A.10日內B.5日內C.15日內D.30日內

　　參考答案：C

　　參考解析：以l個月為一期納稅的，期滿之日起l5日內申報。

　　5[單選題] 下列收入屬于企業所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A.轉讓財產收入B.財政撥款收入C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息收入

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業所得稅不征稅收入的范圍。選項A應繳納企業所得稅，選項C、D是免稅收入。

　　6[單選題]甲公司2013年度實現利潤總額為500萬元.無其他納稅調整事項，經稅務機關核實的2012年度虧損額為380萬元，該公司2013年度應繳納的企業所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.125B.30C.165 D.39.6

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業所得稅應納稅額的計算。該公司2013年度應繳納的企業所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬元)。

　　7[單選題] 下列各項所得中，適用于減征規定的是()。

　　A.特許權使用費所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工資、薪金所得

　　參考答案：C

　　參考解析：稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

　　8[多選題]下列關于增值稅類型的說法中正確的是(　　)。

　　A.生產型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產的價值

　　B.收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產折舊部分扣除

　　C.消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時.將外購固定資產的價值一次性全部扣除

　　D.我國現行增值稅屬于消費型增值稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　9[多選題] 下列關于增值稅納稅義務發生時間的}兌法中，正確的有(　　)。

　　A.采取托收承付銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　B.納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為對方收到貨物的當天

　　C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發出當天

　　D.進口貨物，為報關進口的當天

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為貨物移送的當天。

　　10[多選題] 增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(　　)。

　　A.銷售飼料B.銷售鋼材C.銷售圖書D.銷售自來水

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜;(5)國務院及其有關部門規定的其他貨物。選項B適用l7%稅率。

　　11[多選題] 下列應稅消費品中.實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有(　　)。

　　A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精

　　參考答案：B,C

　　參考解析：目前只有卷煙、白酒實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法。

　　12[多選題] 納稅人銷售應稅消費品，應當向(　　)主管稅務機關申報納稅。

　　A.機構所在地B.納稅人核算地C.居住地D.消費品生產地

　　參考答案：A,C

　　參考解析：納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規定之外，應當向納稅人機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅。

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