15[判斷題] 減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿當日起恢復納稅。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：根據稅法規定，減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿次日起恢復納稅。

　　16[多選題]國家預算的原則包括(　　)。

　　A.公開性

　　B.完整性

　　C.統一性

　　D.法律性

　　參考答案：A, B, C

　　某日化廠生產企業為增值稅一般納稅人。9月份該企業發生以下經濟業務：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元，增值稅稅額30.6萬元，款項已付驗收入庫，支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。

　　(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元。增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。

　　(3)購進一批辦公用品取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。

　　(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元，增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元(不含稅)，加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設備出租取得租金收入1萬元。

　　有關票據本月通過主管稅務機關認證并申報抵扣;化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：根據上述資料。回答下列題。

　　17[不定項選擇題]下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中正確的是(　　)。

　　A.外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元

　　B.外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元

　　C.外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元

　　D.外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.7萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，增值稅進項稅不得抵扣，選項A、B錯誤。2009年1月1日起，我國全面實行消費型增值稅。允許將購置物質資料的價值和用于生產、經營的固定資產價值中所含的增值稅款，在購置當期全部一次扣除，選項C錯誤。按照規定，運費的11%可以作為增值稅進項稅進行抵扣，所以外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額=30.6+10×11%=31.7(萬元)，選項D正確。

　　18[不定項選擇題] 該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.2380B.0C.850D.1020

　　參考答案：B

　　參考解析：受托方按照加工費用收取增值稅，委托方允許抵扣的，不計入收回物資的成本;委托方不允許抵扣的，計入收回的物資成本。根據事項(5)，由于月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票，因此不能進行進項稅抵扣。

　　19[不定項選擇題] 該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.99.45B.85.17C.85D.99.65

　　參考答案：B

　　參考解析：該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額=586.17÷(1+17%)×17%=85.17(萬元)。

　　20[不定項選擇題] 該企業出租閑置設備應繳納(　　)萬元。

　　A.增值稅0.17B.營業稅0.03C.營業稅0.05D.增值稅0.13

　　參考答案：C

　　參考解析：“出租閑置設備”屬于“服務業”中的“租賃業”，“服務業”屬于營業稅稅目，適用5%的營業稅稅率。所以該企業出租閑置設備應繳納營業稅額=1×5%=0.05(萬元)。

　　21[不定項選擇題] 該企業本月應繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.100.20B.175.85C.117.23D.150.30

　　參考答案：D

　　參考解析：根據題意，只有事項(5)，銷售化妝品屬于消費稅征稅項目。目前化妝品稅目下多種商品，都被征收30%的消費稅。而消費稅屬于價內稅，因此該企業本月應繳納的消費稅額=586.17÷(1+17%)×30%=150.30(萬元)。

　　22[多選題] 根據《企業所得稅法》的規定。在計算應納稅所得額時。下列支出不得扣除的有( )。

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　B.稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　C.贊助支出

　　D.在年度利潤總額12%以內的企業公益性捐贈支出

　　參考答案：A,B,C

　　根據下列內容，回答題。

　　甲企業于2009年10月成立，因經營規模較小，擬不設置會計機構，將會計工作委托新興財務咨詢公司代理。新興財務咨詢公司于2009年9月成立，并通過工商行政部門核準登記，負責人賈某為持有會計從業資格證書的高級會計師，另有10名專職員工(其中3名持有會計從業資格證書)。

　　要求：根據以上資料，回答1～5題。

　　23[不定項選擇題]根據《中華人民共和國會計法》對設置會計機構的相關規定，以下說法中正確的有(　　).

　　A.實行企業化管理的事業單位，應當設置會計機構

　　B.社會團體和其他組織，可以不單獨設置會計機構

　　C.不單獨設置會計機構的單位，應當在有關機構中指定會計主管人員

　　D.不具備設置會計機構和會計人員條件的單位，應當委托會計類中介機構代理記賬

　　參考答案：A,D

　　參考解析：各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。

　　24[不定項選擇題] 從事代理記賬業務的機構，應當具備的條件包括(　　)。

　　A.具有4名以上持有會計從業資格證書的兼職從業人員

　　B.應當經所在地的縣級以上人民政府稅務部門批準

　　C.應當經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準

　　D.經縣級以上財政部門批準，并取得財政部門統一印制的代理記賬許可證書

　　參考答案：D

　　參考解析：對于不具備設置會計機構和會計人員條件的單位應當委托代理記賬機構辦理會計業務。除會計師事務所以外，代理記賬機構應當經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，并取得由財政部統-印制的代理記賬許可證書。

　　25[不定項選擇題] 關于甲企業準備委托新興財務咨詢公司為其代理記賬，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.新興財務咨詢公司已經具備代理記賬的資格

　　B.新興財務咨詢公司尚不具備代理記賬的資格

　　C.新興財務咨詢公司應到當地財政部門辦理批準手續

　　D.新興財務咨詢公司應當至少再增加1名持有會計從業資格證書的兼職從業人員

　　參考答案：B,C

　　參考解析：新興財務咨詢公司于2009年9月成立，并通過工商行政部門核準登記，但未經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，尚不具備代理記賬的資格，應到當地財政部門 辦理批準手續。

　　26[不定項選擇題] 甲企業委托中介機構代理記賬，必須做到(　　)。

　　A.對本單位發生的經濟業務事項，委托中介機構填制符合國家統一的會計制度規定的原始憑證

　　B.配備專人負責日常貨幣收支和保管

　　C.及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料

　　D.對于代理記賬機構退回的，要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項A，對本單位發生的經濟業務事項，原始憑證應由本單位填制，而不是中介結構。

　　27[不定項選擇題] 代理記賬機構及其從業人員應做到(　　)。

　　A.按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定

　　B.對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密

　　C.對委托人示意其作出不當的會計處理應當拒絕

　　D.對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：代理記賬機構及其從業人員的義務包括：①按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統-的會計制度的規定;②對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;③對委托人示意要求作出的會計處理，提供不實會計資料以及其他不符合法律、行政法規和國家統-的會計制度規定的要求的應當拒絕;④對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　28[多選題] 可以采用邀請招標方式采購貨物或者服務的情形有(　　)。

　　A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

　　B.只能從唯一供應商處采購的

　　C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

　　D.發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

　　參考答案：A,C

　　參考解析：本題考核可以采用邀請招標方式采購的情形。可以采用邀請招標方式采購情形有：(1)具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;(2)采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。

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