13[多選題] 下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有(　　)。

　　A.向購買者收取的包裝物租金

　　B.向購買者收取的銷項稅額

　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續費

　　D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，從購買方或接受應稅勞務方或服務方收取的全部價款和一切價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業性收費。

　　14[多選題]2015年8月，A公司因產品銷售不暢，新產品研發受阻。財務部預測企業本年度將發生5000萬元虧損。剛剛上任的廠長李某責成總會計師王某務必實現當年盈3-0目標，并說：“實在不行，可以對財務報表做一些會計技術處理�！蓖跄澈芮宄颈灸甓忍潛p已成定局，要落實廠長的盈利目標，只能在財務報表上做手腳�？倳嫀熣J為，如果不按廠長的意見去辦，自己以后在公司不好立足，為此，王某以自己嫻熟的財務技術與會計人員一同對公司賬務進行了處理。下列有關王某的行為認定中，不正確的有(　)。

　　A.王某的行為違反了參與管理、強化服務的會計職業道德要求

　　B.王某的行為違反了堅持準則的會計職業道德要求

　　C.王某的行為違反了廉潔自律的會計職業道德要求

　　D.王某的行為是正確的，是會計人員執業時予以提倡的

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：本題考核會計職業道德的內容。王某的行為違反了客觀公正、堅持準則的會計職業道德要求。

　　15[不定項選擇題]下列選項中，不屬于我國預算收入中的專項收人的是(　　)。

　　A.稅收收入

　　B.依法應當上繳的國有資產投資產生的股息收人

　　C.征收排污收人

　　D.罰沒收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項A是國家預算收入的最主要部分，不屬于專項收入;選項B屬于依照規定應當上繳的國有資產收益;選項D屬于其他收入。故選ABD。

　　16[多選題]下列屬于會計職業道德的特點有(　　)。

　　A.服務性與相關性

　　B.廣泛性與社會性

　　C.大公無私與廉潔性

　　D.規范性與約束

　　參考答案：A, B, C

　　參考解析：會計職業道德具有服務性與相關性，廣泛性和社會性，大公無私與廉潔性。

　　17[多選題]會計人員繼續教育中會計職業道德教育包括的主要內容有( )

　　A.形勢教育B.形式教育C.法制教育D.品德教育

　　參考答案：A, C, D

　　參考解析：會計職業道德教育內容有：(1)會計職業道德觀念教育;(2)會計職業道德規范教育;(3)會計職業道德警示教育;(4)其他與會計職業道德相關的教育。(包括形勢教育、法制教育、政策教育、反腐斗爭的教育、業務素質及心理素質等方面的教育)。ACD選項正確。

　　18[多選題] 根據《會計法》的規定。單位負責人對會計人員實行打擊報復的。除對單位負責人依法進行處罰外，對遭受打擊報復的會計人員還應采取補救措施。下列各項中屬于補救措施的有( )。

　　A.消除影響、賠禮道歉

　　B.恢復原有的職務

　　C.恢復原有級別

　　D.恢復名譽

　　參考答案：B,C,D

　　根據下面內容，回答題：

　　A企業2010年3月以每臺不含稅售價4 000元銷售冰箱100臺，采用以舊換新方式

　　銷售冰箱50臺，每臺實收3 500元，企業按照575 000元計入該月銷售額。B超市是一般納稅人，2010年3月，開具專用發票銷售商品，取得不含稅銷售額為200 000元，開具普通發票銷售商品取得含稅銷售額為1 170 000元。小規模納稅人C，2010年3月，填開普通發票銷售貨物，銷售收入為51 500元。

　　19[不定項選擇題] A企業該月增值稅的銷售額為(　　)元。

　　A.575 000B.175 000C.500 000D.600 000

　　參考答案：D

　　參考解析：實際銷售額為l00×4 000+50×3 500=575 000(元)，根據《增值稅若干具體問題的規定》，納稅人采用以舊換新方式銷售貨物的，計算增值稅的銷售額仍應為全額，即150×4 000=600 000(元)。

　　20[不定項選擇題] 下列關于銷售額的確定，說法正確的是(　　)。

　　A.銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣行為，銷貨方可按有關規定開具紅字增值稅專用發票

　　B.以舊換新方式銷售的貨物，按照新貨物的同期銷售價格確定的銷售額扣減舊貨物的收購價格

　　C.還本銷售方式，應該從其銷售額中減除還本支出

　　D.以物易物的方式，雙方都應作購銷處理

　　參考答案：A,D

　　參考解析：根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》的相關規定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。根據《增值稅若干具體問題的規定》，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按有關規定核算購貨額并計算進項稅額。

　　21[不定項選擇題] 一般納稅人，按基本稅率計征增值稅，基本稅率為(　　)，小規模納稅人增值稅征收率為(　　)。

　　A.17%，3%B.15%，5%C.17%，5%D.15%，3%

　　參考答案：A

　　參考解析：根據《增值稅暫行條例》第2條的相關規定，納稅人銷售或者進口貨物以及提供加工、修理修配勞務的，一般按基本稅率計征增值稅，基本稅率為l7%。根據《增值稅暫行條例》第12條1款的規定，小規模納稅人增值稅征收率為3%。

　　22[不定項選擇題] B超市該月增值稅的銷售額為(　　)元.

　　A.1 000 000B.1 200 000C.1 100 000D.200 000

　　參考答案：B

　　參考解析：開具普通發票銷售貨物取得含稅銷售額換算為不含稅銷售額：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=1 170 000÷(1+17%)=1 000 000(元)，這樣該超市2010年3月增值稅的銷售額應為200 000+1 000 000=1 200 000(元)。

　　23[不定項選擇題] 小規模納稅人C該月增值稅銷售額為(　　)元。

　　A.50 000B.34 333C.49 047D.60 000

　　參考答案：A

　　參考解析：該小規模納稅人，按照規定征收率為3%，因此，銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)=51 500÷(1+3%)=50 000(元)。第23題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(0)選擇筆記標簽：試題內容(0)答案解析(0)

　　24[多選題]下列各項中，體現會計職業道德"誠實守信"要求的有(　　)

　　A.執業謹慎，信譽至上

　　B.實事求是，如實反映

　　C.保守秘密，不為利益所誘惑

　　D.做老實人，說老實話，辦老實事

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：誠實守信的會計道德規范的基本要求：1.做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假2.保守秘密，不為利益所誘惑3.執業謹慎，信譽至上。實事求是，如實反應，是客觀公正的要求。

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