四、計算分析題

　　(一)

　　(1)借：在途物資——A材料20558

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3442

　　貸：銀行存款24000

　　(2)借：應收票據——海天公司5850

　　貸：其他業務收入5000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850

　　(3)借：財務費用3500

　　貸：應付利息3500

　　(4)借：制造費用85000

　　管理費用60000

　　銷售費用40000

　　其他業務成本30000

　　貸：累計折舊215000

　　(5)借：營業外支出——盤虧損失46000

　　貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢46000

　　(二)

　　1.A【解析】“貨幣資金”項目反映企業庫存現金、銀行基本存款戶存款、銀行一般存款戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數，應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計數填列。“貨幣資金”項目期末余額=2000+350000+500000=852000(元)。

　　2.BD【解析】應收賬款=“應收賬款”明細科目借方余額+“預收賬款”明細科目借方余額一壞賬準備=480000+0-30000=450000(元);預收賬款=“預收賬款”明細科目貸方余額+“應收賬款”明細科目貸方余額=130000(元)。

　　3.C【解析】“固定資產”項目應根據“固定資產”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”科目余額后的凈額填列。“固定資產”項目期末余額=8700000-2600000-600000=5500000(元)。

　　4.BC【解析】應付賬款=“應付賬款”明細科目貸方余額+“預付賬款”明細科目貸方余額=350000+30000=380000(元)。

　　預付賬款=“預付賬款”明細科目借方余額+“應付賬款”明細科目借方余額=160000+110000=270000(元)。

　　5.ABD【解析】資產類科目，是對資產要素的具體內容進行分類核算的項目，按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。選項C，“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶。

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