四、計算分析題

　　(一)

　　注：本題分錄中金額單位為萬元。

　　1.借：銀行存款17

　　應收票據100

　　貸：主營業務收入100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17

　　同時：

　　借：主營業務成本60

　　貸：庫存商品60

　　2.借：生產成本300

　　制造費用60

　　管理費用20

　　貸：原材料380

　　3.借：生產成本100

　　制造費用40

　　管理費用40

　　貸：應付職工薪酬.180

　　4.借：資產減值損失13

　　貸：壞賬準備13

　　5.借：制造費用70

　　管理費用30

　　貸：累計折舊100

　　(二)

　　1.借：在建工程2005

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)340

　　貸：銀行存款2345

　　2.新的增值稅法規定購入的原材料用于應稅項目時，不用轉出購進原材料時的進項稅額。則安裝時的會

　　計分錄為：

　　借：在建工程30

　　貸：原材料20

　　應付職工薪酬10

　　3.2013年度該生產線計提的折舊額=(2005+30-55)÷12×1=165萬元。

　　4.2013年12月31日該生產線應計提的固定資產減值準備金額=2005+30-165-1615.12=254.88萬元。

　　5.2014年度該生產線出售前計提的折舊額=(1615.12-25.12)÷10÷12×6=79.5萬元。

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