三、判斷題

　　41.【答案】√

　　【分析】本題所述正確。

　　42.【答案】√

　　【分析】納稅地點是指納稅人依據稅法規定向征稅機關申報納稅的具體地點。通常，在稅法上規定的納稅地點主要是機構所在地、經濟活動發生地、財產所在地、報關地等。

　　43.【答案】√

　　【分析】本題所述正確。

　　44.【答案】×

　　【分析】信用卡個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。

　　45.【答案】×

　　【分析】單位會計檔案不得借出，如有特殊需要，經本單位負責人(而非會計機構負責人)批準后可以提供查閱或者復制原件。

　　46.【答案】×

　　【分析】《會計檔案管理辦法》第三條規定，各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

　　47.【答案】×

　　【分析】新《企業會計準則——基本準則》第四十八條規定，附注是指對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　48.【答案】×

　　【分析】單位負責人是指單位的法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。

　　49.【答案】×

　　【分析】根據《會計基礎工作規范》第十六條的規定，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。

　　【提示】會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系。

　　50.【答案】×

　　【分析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　51.【答案】×

　　【分析】票據出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。在填寫票據和結算憑證時，票據的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　52.【答案】×

　　【分析】我國的國家預算實行一級政府一級預算，共分為五級預算，具體包括：中央預算;省級(省、自治區、直轄市)預算;地市級(設區的市、自治州)預算;縣市級(縣、自治縣、不設區的市、市轄區)預算;鄉鎮級(鄉、民族鄉、鎮)預算。

　　53.【答案】√

　　【分析】普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發票的情況下也可使用普通發票。

　　54.【答案】×

　　【分析】《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規定，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　55.【答案】√

　　【分析】工商稅類，是指以工業品、商業零售、交通運輸、服務性業務的流轉額為征稅對象的各種稅收的總稱，是我國現行稅制的主體部分。

　　56.【答案】×

　　【分析】對于增值稅的一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。

　　57.【答案】×

　　【分析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：①依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;②依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;⑥納稅人中報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。題干關于核算應納稅額的情形的說法片面。

　　58.【答案】√

　　【分析】對于尚未違反會計法律制度，但違反會計職業道德的行為，在會計行業自律組織比較健全的情況下，可以由職業團體通過自律性監管，根據情節輕重程度采取通報批評、罰款、支付費用、取消其會員資格、警告、退回向客戶收取的費用、參加后續教育等方式，對違反會計職業道德規范的行為進行相應的懲罰。

　　59.【答案】×

　　【分析】營業稅的計稅依據是營業額。

　　60.【答案】√

　　【分析】企業所得稅中不得扣除的項目，包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金。

　　四、案例分析題

　　61.(1)【答案】B

　　【分析】會計職業道德規范的主要內容中指出：①愛崗敬業，會計人員應該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位，穩定、持久地在會計天地中耕耘，恪盡職守地做好本職工作;②提高技能，就是指會計人員通過學習、培訓和實踐等途徑，持續提高上述職業技能，以達到和維持足夠的專業勝任能力的活動;③參與管理，簡單地講就是參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。

　　(2)【答案】D

　　【分析】堅持準則的基本要求之一是堅持準則。誠實守信的基本要求之一是保守秘密，不為利益所誘惑。廉潔自律的基本要求之一是公私分明、不貪不占。

　　(3)【答案】ABC

　　【分析】財政部門、會計職業團體、本單位對會計人員違反會計職業道德的行為，均可以在各自的職權范圍內進行處理。《會計法》規定，會計人員應當遵守會計職業道德。《會計從業資格管理辦法》《會計專業技術資格考試暫行辦法》等均把遵守會計職業道德作為取得會計從業資格、參加會計資格考試的前提條件。所以，財政部門可以對會計職業道德進行監督檢查，對違反職業道德的行為可以在其會計從業資格證書上進行記載。情節嚴重的，將依法吊銷其會計從業資格證書。其次，如果會計職業組織會員違反了會計職業道德要求，會計職業組織可以根據行業自律性監管的有關規定，對其會員采取公開譴責，直至取消其會員資格等懲戒措施。此外，根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人有責任建立和完善內部控制制度，開展會計職業道德教育，檢查和考核本單位會計人員會計職業道德遵守情況，對違反會計職業道德行為，可以按照單位內部有關制度進行直至除名的處理

　　(4)【答案】ABC

　　【分析】會計職業道德和其他道德不一樣，許多內容都直接納入了會計法律制度，如我國的《會計法》《會計基礎工作規范》《會計從業資格管理辦法》等都規定了會計職業道德的內容和要求。

　　(5)【答案】BCD

　　【分析】行政處罰主要分為六種：警告;罰款;沒收違法所得、沒收非法財物;責令停產停業;暫扣或者吊銷許可證，暫扣或者吊銷執照;行政拘留。

　　62.(1)【答案】CD

　　【分析】一般的會計工作人員交接，由會計機構負責人，會計主管人員負責監交。

　　(2)【答案】ABCD

　　【分析】公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合規定。會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見。應編制會計檔案銷毀清單，并經單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽字。銷毀時要由單位檔案部門和會計部門共同派人監銷。

　　(3)【答案】AD

　　【分析】會計科檔案管理人員，是會計工作崗;出納員不能臨時保管會計檔案。

　　(4)【答案】ABCD

　　【分析】出納員不得兼管稽核、收入、費用、會計檔案保管登記工作

　　(5)【答案】A

　　【分析】一張原始憑證所列支出需由兩個以上單位共同負擔時，由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔單位。

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