>>>關注萬題庫會計從業資格考試微信，下載考前預測試題！

　　點擊查看：2017山西會計從業《財經法規》練習題及答案匯總

　　增值稅應納稅額的計算

　　【計算題】某豪華轎車專賣店為增值稅一般納稅人，2014年12月份銷售轎車取得不含稅收入500萬元，另外取得價外費用11.7萬元(含稅)，當期購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅款為45萬元。則該專賣店當期應繳納的增值稅為( )萬元。

　　【解析】應繳納的增值稅=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(萬元)。

　　【計算題】某增值稅一般納稅人2015年2月購進免稅農產品一批，支付給農業生產者收購價格為20 000元，取得收購發票，注明價款20 000元。該項業務準予抵扣的進項稅額為( )元。

　　【解析】外購免稅農產品可以抵扣的進項稅額=20 000×13%=2 600(元)。

　　【計算題】2016年11月，“不酒駕”酒廠(增值稅一般納稅人)向農民伯伯采購糧食10噸，每噸價格3 000元;釀酒后對外銷售并開具增值稅專用發票，收取價款117 000元(含稅)，根據題目計算“不酒駕”酒廠2016年11月應繳納的增值稅。

　　【解析】應繳納的增值稅

　　=117 000÷(1+17%)×17%-(3 000×10×13%)

　　=13 100(元)

　　(二)增值稅小規模納稅人應納稅額的計算

　　小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算公式為：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　【計算題】某個體戶(增值稅小規模納稅人)開設的修車店，負責修理自行車、三輪車、摩托車，2016年11月取得收入50 880元，該個體戶當月應繳納的增值稅稅額是( )元。

　　【解析】銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);

　　應繳納增值稅=50 880÷(1+3%)×3%=1 481.94(元)。

掃描/長按二維碼幫助會計證考試通關

了解會計從業考試資訊

下載各科目精選試題

觀看會計證免費視頻

下載會計從業歷年真題

會計從業萬題庫 | 微信搜索"萬題庫會計從業資格考試"

　　相關推薦：

　　2017年會計從業資格考試新大綱試題匯總(各科目)

　　2017年會計從業資格考試考點及習題匯總(各科目)

　　考試吧策劃：2017年會計從業資格考試完全備考專題

　　各地2017年會計從業資格考試模擬試題匯總(各科目)