五、綜合題

　　(本類題共6題，共51分。每1小題6分，第2小題6分，第3小題5分，第4小題6分，第5小題11分，第6小題17分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;“應交稅金”賬戶和“利潤分配”賬戶必須列明明細科目。)

　　1. 資料：×公司20×4年6月發生下列經濟業務：

　　(1)9日，行政部門張某報銷差旅費1200元，用現金支付(原未預借款項)。

　　(2)30日，計提本月行政管理部門固定資產的折舊費420元。

　　(3)30日，經批準將盤盈的原材料250元沖減管理費用。

　　(4)30日，結轉本月發生的管理費用。

　　要求：

　　(1)根據上述業務編制通用記賬憑證(即會計分錄)。

　　(2)該公司采用記賬憑證會計核算程序，根據所編制的記賬憑證登記下面的“管理費用”總分類賬戶并辦理結賬手續。

　　管理費用總分類賬(略)

　　[答案]

　　(1)

　　借：管理費用 1200

　　貸：現金 1200

　　(2)

　　借：管理費用 420

　　貸：累計折舊 420

　　(3)

　　借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢250

　　貸：管理費用 250

　　(4)

　　借：本年利潤 1370

　　貸：管理費用 1370

　　(分錄每筆1分，登記管理費用明細賬為2分)

　　2. 資料：假設Y有限責任公司20×4年全年實現的凈利潤為200萬元(無納稅調整事項;且年初無未分配利潤)。現發生下列經濟業務：

　　(1)年終將本年實現凈利潤轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。

　　(2)董事會決定提取法定盈余公積20萬元，法定公益金10萬元。

　　(3)董事會決定向投資者分配利潤40萬元，但尚未支付。

　　(4)將已分配的凈利潤轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。

　　要求：根據上述資料，采用借貸記賬法編制相關會計分錄(金額以萬元為單位)。

　　[答案]

　　(1)

　　借：本年利潤 　200

　　貸：利潤分配_未分配利潤 200

　　(2)

　　借：利潤分配_提取盈余公積 30

　　貸：盈余公積_提取盈余公積 20

　　_提取公益金 10

　　(3)

　　借：利潤分配_應付利潤 40

　　貸：應付利潤 40

　　(4)

　　借：利潤分配_未分配利潤 70

　　貸：利潤分配_提取盈余公積 30

　　_應付利潤 40

　　(每筆會計分錄為1.5分)