五、根據所給定經濟業務編制會計分錄

　　1. ①用紅字金額填制一張與原錯誤分錄相同的記賬憑證，沖銷原有的錯誤記錄分錄如下：

　　借：管理費用 1 050

　　貸：銀行存款 1 050

　　②用藍字填制一張正確記賬憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入賬 其分錄如下：

　　借：制造費用 1 050

　　貸：銀行存款 1 050

　　2.借：銀行存款 95 600

　　貸：應收賬款/其他應收款 95 600

　　3.借：應付票據 157 300

　　貸：銀行存款 157 300

　　4.借：在途物資 163 875

　　應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 27 200

　　貸：銀行存款 191 075

　　5. (1)借：待處理財產損溢 18 000

　　貸：原材料一甲材料 18 000

　　做轉銷時分錄

　　(1)材料短缺中，屬內定合理損耗部分

　　借：管理費用 300

　　貸：待處理財產損溢 300

　　(2)屬于非正常損失部分

　　借：原材料 260

　　其他應收款一保險公司 17 000

　　營業外支出一非常損失 440

　　貸：待處理財產損溢 17 700

　　6. (1)支付設備價款、稅金、運費

　　金額合計=150 000+25 500+1 800+630=177 930元

　　借：在建工程 177 930

　　貸：銀行存款 177 930

　　(2)支付安裝費：

　　借：在建工程 6 280

　　貸：銀行存款 6 280

　　(3)交付使用：

　　借：固定資產 184 210

　　貸：在建工程 184 210

　　7.借：生產成本 125 000

　　制造費用 32 160

　　管理費用 13 400

　　研發支出 11 840

　　銷售費用 15 200

　　貸：應付職工薪酬一職工工資 197 600

　　8.借：制造費用 57 600

　　管理費用 37 400

　　銷售費用 1 000

　　貸：其他應付款一某電力公司 96 000

　　9.借：利潤分配一提取法定盈余公積 84 000

　　利潤分配一提取任意盈余公積 126 000

　　貸：盈余公積一法定盈余公積 84 000

　　盈余公積一任意盈余公積 126 000

　　10. (1)確認收入時

　　借：應收賬款 304 200

　　貸：主營業務收入 260 000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 44 200

　　(2)結轉銷售成本時

　　借：主營業務成本 182 000

　　貸：庫存商品 182 000

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