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五、綜合題
1、 借：原材料—甲材料 310000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000
貸：銀行存款 361000
2、 借：管理費(fèi)用 19000
庫(kù)存現(xiàn)金 1000
貸：其他應(yīng)收款—張山 20000
3、 借：銀行存款 1000000
貸：長(zhǎng)期借款 1000000
4、 借：應(yīng)付票據(jù) 150000
貸：銀行存款 150000
5、 借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出 50000
貸：銀行存款 50000
6、 借：銀行存款 400000
貸：應(yīng)收賬款—北方公司 400000
7、 借：營(yíng)業(yè)外支出—罰沒(méi)支出 5000
貸：銀行存款 5000
8、 借：應(yīng)收票據(jù)—大華公司 1170000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B 產(chǎn)品 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170000
9、 借：銀行存款 58500
貸：其他業(yè)務(wù)收入—材料銷售 50000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500
10、借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000
貸：銀行存款 50000
11、借：應(yīng)付職工薪酬—工資 50000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000
12、借：生產(chǎn)成本—A 產(chǎn)品 20000
—B 產(chǎn)品 10000
制造費(fèi)用 8000
管理費(fèi)用 6000
銷售費(fèi)用 6000
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 50000
13、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000
貸：應(yīng)付利息 5000
14、借：生產(chǎn)成本—A 產(chǎn)品 80000
—B 產(chǎn)品 120000
制造費(fèi)用 15000
管理費(fèi)用 10000
銷售費(fèi)用 5000
貸：原材料—甲材料 120000
—乙材料 110000
15、借：制造費(fèi)用 20000
管理費(fèi)用 5000
銷售費(fèi)用 5000
貸：累計(jì)折舊 30000
16、借：生產(chǎn)成本—A 產(chǎn)品 25800
—B 產(chǎn)品 17200
貸：制造費(fèi)用 43000
17、借：庫(kù)存商品—B 產(chǎn)品 800000
貸：生產(chǎn)成本—B 產(chǎn)品 800000
18、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—B 產(chǎn)品 500000
貸：庫(kù)存商品—B 產(chǎn)品 500000
19、借：其他業(yè)務(wù)成本 30000
貸：原材料—甲材料 30000
20、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 5600
—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2400
21、(1)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B 產(chǎn)品 1000000
其他業(yè)務(wù)收入—材料銷售 50000
貸：本年利潤(rùn) 1050000
(2)借：本年利潤(rùn) 654000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—B 產(chǎn)品 500000
其他業(yè)務(wù)成本 30000
營(yíng)業(yè)稅金及附加 8000
管理費(fèi)用 40000
銷售費(fèi)用 16000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000
營(yíng)業(yè)外支出 55000
(3)借：所得稅費(fèi)用 99000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 99000
(4)借：本年利潤(rùn) 99000
貸：所得稅費(fèi)用 99000
要求(二)：
營(yíng)業(yè)收入=1000000+50000=1050000(元) 營(yíng)業(yè)成本=500000+30000=530000(元)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1050000—530000—8000—40000—16000—5000=451000(元) 利潤(rùn)總額=451000—55000=396000(元) 凈利潤(rùn)=396000×(1—25%)=297000(元)
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