2020中級會計真題答案 ※ 真題下載

　　真題考點：企業所得稅稅前扣除項目及標準

　　(一)工資、薪金支出：合理工資、實際發放

　　(二)職工福利費、工會經費、職工教育經費

　　(三)社會保險費

　　1、“五險一金”準予扣除。

　　2、補充養老保險費、補充醫療保險費，在5%內準予扣除;為特殊工種職工支付的人身安全保險費和合規的商業保險費準予扣除。

　　3、財險準予扣除;企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　(四)利息費用

　　(五)借款費用：分清資本化和費用化

　　(六)業務招待費(雙標準)

　　(七)廣告費和業務宣傳費，簡稱“廣宣費”

　　(八)勞動保護費

　　(九)公益性捐贈支出

　　(十)手續費及傭金支出

　　(十一)不得扣除項目

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

　　2.企業所得稅稅款。

　　3.稅收滯納金。

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

　　5.國家規定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。

　　6.贊助支出。

　　7.未經核定的準備金支出。

　　8.與取得收入無關的其他支出。

　　試題回顧

　　【多選題】下列項目,在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有( )。

　　A.企業發生的訴訟費用

　　B.增值稅

　　C.交通罰款

　　D.企業為投資者支付低于標準的補充養老保險

　　參考答案：AD

　　參考解析：本題考核企業所得稅允許扣除項目的規定。增值稅不得在所得稅前扣除，交通罰款屬于行政罰款，不可以稅前扣除。

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