2021中級會計《各科目》知識點匯總

　　【證券投資基金的分類】

　　1、法律形式

　　契約型基金：依據基金管理人、基金托管人之間簽署的基金合同設立

　　公司型基金：依據基金公司章程設立

　　2、運作方式

　　封閉式：不得在基金約定的運作期內贖回基金，適合資金可進行長期投資的投資者。

　　開放式：可以在合同約定的時間和場所對基金進行申購或贖回，適合強調流動資金管理的投資者。

　　3、投資對象：

　　股票基金：基金資產80%以上投資于股票的基金。

　　債券基金：基金資產80%以上投資于債券的基金。

　　貨幣市場基金：僅投資于貨幣市場工具的為貨幣市場基金。

　　混合基金 指投資于股票、債券和貨幣市場工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規定的基金。

　　4、投資目標

　　增長型基金：投資目標為獲得資本增值，較少考慮當期收入。

　　收入型基金：投資對象集中于風險較低的藍籌股、公司及政府債券等。

　　平衡型基金：平衡型基金則集合了上述兩種基金投資的目標，既關注是否能夠獲得資本增值，也關注收入問題。

　　【提示】三者在風險與收益的關系上往往表現為：

　　增長型基金>平衡型基金>收入型基金。

　　5、投資理念

　　主動型基金：基金經理主動操盤尋找超越基準組合表現的投資組合進行投資，

　　被動(指數)型基金：期望通過復制指數的表現，選取特定的指數成分股作為投資對象，不期望能夠超越基準組合，只求能夠與所復制的指數表現同步。

　　6、募集方式

　　私募基金：采取非公開方式發售，面向特定投資者

　　公募基金：面向社會公眾公開發售

　　【單選】某基金資產的25%投資于股票，70%投資于債券，5%投資于貨幣市場工具，則該基金為( )。

　　A.股票基金

　　B.債券基金

　　C.貨幣市場基金

　　D.混合基金

　　答案：D

　　解析：根據中國證監會對基金類別的分類標準，股票基金是基金資產80%以上投資于股票的基金。債券資金是基金資產80%以上投資于債券的基金。貨幣市場基金指僅投資于貨幣市場工具的基金。混合基金指投資于股票、債券和貨幣市場工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規定的基金。故D項正確。

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