2021中級會計《各科目》知識點匯總

　　【目標現金余額的確定-隨機模型】

　　【例題·單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為4%，公司的現金最低持有量為2000元，現金余額的回歸線為9000元。如果公司現有現金22000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是( )元。

　　A.0 B.6500 C.13000 D.20000

　　【答案】A。解析：現金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根據現金管理的隨機模型，如果現金量控制在上下限之間，可以不必進行現金與有價證券轉換。由于現有現金小于上限，大于下限，所以不需要投資。

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