2021中級會計《各科目》知識點匯總

　　【籌資管理的內容與原則】

　　1.科學預計資金需要量

　　2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　3.降低資本成本、控制財務風險

　　【提示】債務資金比股權資金的資本成本要低，但企業承擔的財務風險比股權資金要大一些。

　　(1)資金權益特性

　　股權籌資--股東權益資本、自有資本、主權資本;由企業長期擁有，自主調配

　　債務籌資--銀行借款，公司債券等。需定期付息，到期還本，存在較大的財務風險

　　衍生工具籌資--混合籌資(可轉換債券);其他衍生工具籌資(認股權證)

　　(2)是否以金融機構為媒介

　　是：間接籌資--銀行借款、融資租賃

　　否：直接籌資--發行股票、發行債券、吸收直接投資

　　(3)資金的來源

　　外部籌資--銀行借款，發行債券，發行股票等

　　內部籌資--留存收益(無籌資費，但有成本)

　　(4)期限長短

　　長期籌資--籌集使用期限在1年以上的資金

　　短期籌資--籌集使用期限在1年以內的資金

　　企業籌資管理應遵循的原則有：

　　(一)籌措合法。籌措合法原則是指企業籌資要遵循國家法律法規，合法籌措資金。

　　(二)規模適當。規模適當原則是指要根據生產經營及其發展的需要，合理安排資金需求。

　　(三)取得及時。取得及時原則是指要合理安排籌資時間，適時取得資金。

　　(四)來源經濟。來源經濟原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經濟、可行的資金來源。

　　(五)結構合理。結構合理原則是指籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優化資本結構。

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