中級會計考試學習打卡營 點擊加入>>

2022年中級會計考試精選考點資料下載

　　證券投資基金的分類

　　(一)投資基金的概念

　　投資基金是一種集合投資方式，投資者通過購買基金份額，將眾多資金集中起來，由專業的投資者即基金管理人進行管理,通過投資組合的方式進行投資，實現利益共享、風險共擔。

　　證券投資基金是指通過發售基金份額，將眾多投資者的資金集中起來，形成獨立資產，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投資組合的方法進行證券投資的一種利益共享、風險共擔的集合投資方式。證券投資基金是一種間接的證券投資方式。

　　股票反映的是一種所有權關系，是一種所有權憑證，投資者購買股票后就成為公司的股東;債券反映的是債權債務關系，是一種債權憑證，投資者購買債券后就成為公司的債權人;基金反映的則是一種信托關系，是一種受益憑證，投資者購買基金份額就成為基金的受益人。

　　(二)證券投資基金的特點

　　1.實行集合投資制度

　　證券投資基金是一種積少成多的整體組合投資方式，它從廣大的投資者那里聚集巨額資金，由基金管理公司進行專業化管理和經營。

　　2.組合投資、分散風險

　　基金可以憑借其雄厚的資金，在法律規定的投資范圍內進行科學的組合，分散投資于多種證券，達到分散投資風險的目的。

　　3.利益共享、風險共擔

　　投資者通過購買基金完成投資行為，并分享投資收益，承擔投資風險。

　　4.資產經營與資產保管相分離

　　基金管理人只負責基金的投資工作，而基金財產則交與基金托管人,基金操作權力與資金管理權力相互隔離,形成了互相監督、互相制約的機制，從而有效地保障基金投資者的利益。

　　5.嚴格的監管制度

　　我國的基金業監管采取法定監管機構與自律性組織相結合的監管模式。

　　(三)證券投資基金的分類

　　分類依據類型闡釋

　　法律形式契約型基金是指把投資者、管理人、托管人三者作為基金的當事人，通過簽訂基金契約的形式，發行受益憑證而設立的一種基金

　　公司型基金是指基金本身為獨立法人，類似于一般股份有限公司，公司通過發行股票或受益憑證的方式來籌集資金。投資者購買了該家公司的股票，就成為該公司的股東，憑股票領取股息或紅利、分享投資所獲得的收益

　　運作方式封閉式基金是指基金一旦設立，基金的規模在規定的期限內是固定的，不能增發和贖回基金單位，投資者買賣基金只能在證券交易所交易的投資基金

　　開放式基金是指基金設立后，投資者可以隨時購買和贖回基金單位，基金的規模不固定的投資基金

　　投資對象股票基金是指以股票為主要投資對象的投資基金(占比80%以上)

　　債券基金是指以債券為主要投資對象的投資基金(占比80%以上)

　　貨幣市場基金是指僅投資于貨幣市場上短期有價證券的一種基金。該基金資產主要投資于短期貨幣工具，如國庫券、商業票據、可轉讓大額定期存單等

　　混合基金是指投資于股票、債券和貨幣市場工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規定的基金

　　投資目標增長型基金追求證券的增值潛力。通過發現價格被低估的證券，低價買入并等待升值后賣出，以獲取投資利潤

　　收入型基金追求投資的定期固定收益，因而主要投資于固定收益證券，如債券，優先股股票等

　　平衡型基金是指既要獲得當期收入，又追求基金資產長期增值為投資目標，把資金分散投資于股票和債券，以保證資金的安全性和盈利性的基金

　　投資理念主動型基金一般主動型基金是以尋求取得超越市場的業績表現為目標的基金

　　被動

　　(指數)

　　型基金一般選取特定的指數成分股作為投資的對象，不主動尋求超越市場的表現，而是試圖復制指數的表現的基金

　　募集方式私募基金是指以非公開發行方式募集資金所設立的基金

　　公募基金是指以公開發行證券募集資金方式設立的基金

　　(四)證券投資基金持有期間收益率

　　持有期間收益率=(期末資產價格-期初資產價格+持有期間紅利收入)/期初資產價格×100%

掃描/長按二維碼幫助會計師學習

2022中級會計考試資訊

了解中級會計模擬試題

了解中級會計考試技巧

下載歷年中級會計真題

萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會計職稱考試"

　　相關推薦：

　　歷年中級會計職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　中級會計職稱考試時間 | 2022中級會計職稱考試真題答案

　　2022中級會計職稱考試大綱 | 2022中級會計職稱考試教材