2021年中級會計《財務管理》答疑匯總

　　集團企業資金集中管理的模式包括：

　　(1)統收統支模式;

　　(2)撥付備用金模式;

　　(3)結算中心模式;

　　(4)內部銀行模式;

　　(5)財務公司模式。

　　提問：

　　如何理解第4、第5點的模式?

　　回復：

　　內部銀行模式。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

　　財務公司模式。財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。

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