11.某居民企業2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35.50萬元，其中福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.50萬元，該企業在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為()萬元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9

　　D.35.50

　　答案： C

　　解析： 本題考核三項經費稅前扣除限額的計算。福利費扣除限額=150*14%=21(萬元)，實際發生30萬元，準予扣除21萬元;工會經費扣除限額=150*2%=3(萬元)，實際發生3萬元，可以據實扣除;職工教育經費扣除限額=150*2.5%=3.75(萬元)，實際發生2.50萬元，可以據實扣除;應調增應納稅所得額=35.5-(21+3+2.5)=9(萬元)。

　　12.新源商貿企業為增值稅一般納稅人，2014年1月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的境內運輸費用0.2萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額為()萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.68

　　答案： D

　　解析： 本題考核增值稅的計算。進口關稅=200*20%=40(萬元);進口環節增值稅=(200+40)*17%-40.8(萬元);本月應納增值稅=350*17%-40.8-0.2*11%=18.68(萬元)。

　　13.甲乙簽訂買賣合同，甲將自己的電腦賣給乙，并且約定在乙付清價款前所有權仍屬于甲。下列表述錯誤的是()。

　　A.乙在付清價款前將電腦出質給丙，對甲造成損害，則甲可以取回電腦

　　B.如果乙已經支付了80%的價款，則甲不能主張取回電腦

　　C.乙在付清價款前將電腦賣給丁，丁善意取得電腦的所有權，則甲不能主張取回電腦

　　D.如果甲乙之間是買賣房屋的合同，仍然可以約定所有權保留條款

　　答案： D

　　解析： 本題考核所有權保留。所有權保留的規定只適用于動產，買賣合同當事人主張將標的物所有權保留的規定適用于不動產的，人民法院不予支持。

　　14.甲將自己的一批貨物出質給乙，乙將這批貨物放在露天，使貨物有毀壞的可能。對此，下列說法不正確的是()。

　　A.甲應當采取措施，妥善保管該批貨物

　　B.如果貨物毀壞，乙應當承擔賠償責任

　　C.甲可以要求提前清償債權而返還貨物

　　D.甲可以要求乙將貨物提存

　　答案： A

　　解析： 本題考核動產質押。質權人負有妥善保管質押財產的義務。

　　15.根據《企業所得稅法》的規定，對企業所得稅稅率說法不正確的是()。

　　A.企業所得稅稅率統一為25%

　　B.企業所得稅法實行比例稅率

　　C.現行企業所得稅的基本稅率為25%

　　D.國家重點扶持的高新技術企業，企業所得稅稅率為15%

　　答案： A

　　16.格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款。關于格式條款，下列說法錯誤的是()。

　　A.提供格式條款的一方有提示說明的義務

　　B.加重對方責任，排除對方主要權利的格式條款無效

　　C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

　　D.格式條款和非格式條款不一致的，由工商行政管理部門裁定

　　答案： D

　　解析： 本題考核格式條款的規定。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。

　　17.某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規定的是()。

　　A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進項稅額不得抵扣

　　B.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進項稅

　　C.應視為混合銷售行為，征收增值稅

　　D.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進項稅

　　答案： A

　　解析： 本題考核視同銷售行為的確定。根據規定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅;且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。

　　18.根據證券法律制度的規定，證交所可暫停上市公司債券上市交易的情形是()。

　　A.公司因經濟糾紛被起訴

　　B.公司前1年發生虧損

　　C.公司未按公司債券募集辦法履行義務

　　D.公司董事會成員組成發生重大變化

　　答案： C

　　解析： 本題考核公司債券暫停上市的情形。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證交所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為;(2)公司情況發生重大變化不符合公司債券上市條件;(3)公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務;(5)公司最近2年連續虧損。因此只有選項C符合規定。

　　19.某普通合伙企業決定解散，經清算人確認：企業欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業法律制度規定的是()。

　　A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用

　　B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用

　　C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用

　　D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款

　　答案： D

　　解析： 本題考核合伙企業解散時的清算順序。根據規定，合伙企業的財產支付合伙企業的清算費用后的清償順序如下：合伙企業職工工資、社會保險費用和法定補償金;繳納所欠稅款;清償債務。

　　20.甲公司承建乙公司的一棟商品樓，在施工期間，甲公司的下列行為不符合法律規定的是()。

　　A.乙公司未按照約定的時間和要求提供場地，甲公司要求順延工程日期

　　B.甲公司將自己承包的建設工程主體結構的施工交由第三人完成

　　C.不允許分包單位將其承包的工程再分包

　　D.因發包人變更計劃，甲公司要求增付返工費用

　　答案： B

　　解析： 本題考核建設工程合同的相關規定。根據規定，建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成。

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