16.甲企業為增值稅一般納稅人，2014年8月出售食用植物油取得含稅銷售額為22100元，根據增值稅法律制度的規定.甲企業該項業務應繳納的增值稅銷項稅額為()元。

　　A.0

　　B.3211.11

　　C.2542.48

　　D.643.69

　　答案： C

　　解析： 本題考核增值稅低稅率。食用植物油適用低稅率貨物，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額=22100/(1+13%)*13%=2542.48(萬元)。

　　17.關于企業所得稅收人的確定，下列說法不正確的是()。

　　A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.企業發生的現金折扣，在實際發生時作為財務費用扣除

　　D.企業發生的銷售折讓和銷售退回，在發生當期沖減當期銷售商品收入

　　答案： B

　　解析： 本題考核銷售收入的確認。選項B應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。

　　18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中不按負擔所得的所在地確定所得來源地的是()。

　　A.特許權使用費所得

　　B.利息所得

　　C.動產轉讓所得

　　D.租金所得

　　答案： C

　　解析： 本題考核企業所得稅所得來源的有關規定。利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。

　　19.根據《中華人民共和國合伙企業法》的規定，下列有關普通合伙企業的說法正確的是()。

　　A.修改或者補充合伙協議，應當經全體合伙人一致同意，不允許合伙協議另有約定

　　B.合伙人的出資方式、數額和繳付期限是合伙協議必須記載的事項

　　C.合伙企業解散清算委托第三人擔任清算人的，需要經全體合伙人一致同意

　　D.合伙人之間約定的合伙企業虧損的分擔比例對合伙人和債權人均有約束力

　　答案： B

　　解析： 本題考核普通合伙企業的有關規定。(1)修改或者補充合伙協議，應當經全體合伙人一致同意;但是合伙協議另有約定的除外;(2)合伙人的出資方式、數額和繳付期限是合伙協議應該記載的事項;(3)合伙企業解散清算委托第三人擔任清算人的，需要經全體合伙人過半數同意;(4)合伙人之間約定的合伙企業虧損的分擔比例對合伙人具有約束力，對債權人是沒有約束力的。

　　20.李某為一有限合伙企業中的有限合伙人，根據《合伙企業法》的規定，李某的下列行為中，不符合法律規定的是()。

　　A.對企業的經營管理提出建議

　　B.執行合伙企業事務

　　C.參與決定普通合伙人退伙

　　D.獲取本企業經審計的財務會計報告

　　答案： B

　　解析： 本題考核有限合伙人的相關規定。根據規定，有限合伙人不執行企業事務，不對外代表合伙企業，因此選項B的說法不符合規定。

　　21.甲、乙擬設立一普通合伙企業，出資比例為5：5，合伙企業事務由甲來執行，合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是()。

　　A.按3：7的比例分配損益

　　B.在合伙人之間平均分配損益

　　C.按6:4的比例分配損益

　　D.利潤按3:7的比例分配，虧損由乙承擔

　　答案： D

　　解析： 本題考核普通合伙企業的損益分配原則。根據規定，普通合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理;合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。因此，本題選項D的說法錯誤。

　　22.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　B.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　答案： B

　　解析： 本題考核進項稅額的抵扣。根據規定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

　　23.甲企業與乙企業訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業向乙企業提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業最遲于6月底之前發貨。5月份，甲企業在報紙上得知乙企業為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產的消息，并通知了乙企業，為此，甲企業未向乙企業按時供貨，甲企業的行為屬于()。

　　A.行使后履行抗辯權，中止合同履行

　　B.行使不安抗辯權，中止合同履行

　　C.與乙企業解除合同關系

　　D.甲企業已構成違約，應承擔違約責任

　　答案： B

　　解析： 本題考核不安抗辯權的行使。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。

　　24.保險事故發生后，履行通知義務的主體不包括()。

　　A.投保人

　　B.受益人

　　C.保險人

　　D.被保險人

　　答案： C

　　解析： 本題考核保險合同的履行。投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發生后，應當及時通知保險人。

　　25.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是()。

　　A.居民企業來源于中國境外的所得

　　B.設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得

　　C.未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

　　D.居民企業來源于中國境內的所得

　　答案： C

　　解析： 本題考核企業所得稅的征稅范圍。居民企業承擔全面納稅義務，就其來源于中國境內、外的全部所得納稅;非居民企業承擔有限納稅義務，一般只就其來源于中國境內的所得納稅。

　　26.根據《物權法》和《擔保法》的規定，下列各項財產中，不得用于抵押的是()。

　　A.抵押人所有的房屋和其他地上附著物

　　B.抵押人所有的交通工具

　　C.土地所有權

　　D.抵押人依法有權處分的國有土地使用權

　　答案： C

　　解析： 本題考核可以抵押的財產范圍。土地所有權屬于國家，不得用于抵押。

　　27.某普通合伙企業2012年成立，張某于2013年提出入伙，如果原合伙協議沒有相關的約定，下列表述不正確的是()。

　　A.張某入伙應當經全體合伙人一致同意

　　B.張某與原合伙人享有同等權利

　　C.張某應當訂立書面入伙協議

　　D.張某入伙后，對其入伙前合伙企業的債務不承擔責任

　　答案： D

　　解析： 本題考核合伙企業入伙。新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任。

　　28.新源商貿企業為增值稅一般納稅人，2014年1月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的境內運輸費用0.2萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應向稅務機關繳納的增值稅額為()萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.68

　　答案： D

　　解析： 本題考核增值稅的計算。進口關稅=200*20%=40(萬元);進口環節增值稅=(200+40)*17%=40.8(萬元);本月應納增值稅=350*17%-40.8-0.2*11%=18.68(萬元)。

　　29.對下列國家出資企業的管理者，履行出資人職責的機構依法有權任免的是()。

　　A.國有獨資公司的副經理

　　B.國有資本控股公司的董事

　　C.國有資本參股公司的監事

　　D.國有獨資企業的財務負責人

　　答案： D

　　解析： 本題考核國家出資企業管理者的任免范圍。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資“企業”的總經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資“公司”的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事。履行出資人職責的機構是向國有資產控股公司、國有資產參股公司提出董事、監事人選，不能直接任免。

　　30.根據票據法律制度的規定，下列選項中，不構成票據質押的是()。

　　A.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章的

　　B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章的

　　C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書日期的

　　D.出質人在匯票上記載了“為擔保”字樣并在匯票上簽章的

　　答案： A

　　解析： 本題考核票據質押背書。以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上簽章的，或者出質人未在匯票、粘單上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成票據質押。

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