期末結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員比較忙碌，那期末結(jié)賬涉及哪些會(huì)計(jì)分錄呢?又該如何做?

　　◆計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
       銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)
       制造費(fèi)用—折舊費(fèi)
       貸：累計(jì)折舊

　　◆計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用—工資
       銷售費(fèi)用—工資
       制造費(fèi)用—工資
       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　◆結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　◆計(jì)提稅費(fèi)
借：稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅
       稅金及附加—教育費(fèi)附加
       稅金及附加—地方教育附加
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

　　◆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本—銷售貨物成本
       貸：庫存商品

　　◆結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
       貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
       貸：主營業(yè)務(wù)成本
              管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）
              稅金及附加

　　◆年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
　　當(dāng)年虧損時(shí)
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
       貸：本年利潤(rùn)
　　當(dāng)年盈利時(shí)
借：本年利潤(rùn)
       貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　◆年末計(jì)提盈余公積
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積
       貸：盈余公積—法定盈余公積
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
       貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

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