中級會計考試學習打卡營 點擊加入>>

2022年中級會計考試精選考點資料下載

　　【問題】

　　公司銷售軟件產品，即征即退的會計分錄是怎么樣的?

　　【答案】

　　一、銷售軟件產品時，正常確認銷售收入

　　借：銀行存款或應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　二、月底結轉增值稅進銷項稅額時

　　月末進項稅額大于銷項稅額，不需要進行賬務處理。

　　月末進項稅額小于銷項稅額，表明本月企業需要繳納增值稅，賬務處理

　　借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　三、繳納增值稅時

　　本月初上交以前期間應交未交的增值稅，本月初扣款時做會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　次月初申報并繳納本月應交未交的增值稅，次月初扣款時做會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　四、計提應收的增值稅退稅額

　　借：其他應收款

　　貸：營業外收入-政府補助

　　其他收益-政府補助

　　(如果執行的是小企業會計準則，貸方使用營業外收入科目，如果執行的是企業會計準則，貸方使用其他收益科目)

　　五、收到增值稅退稅額時

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

掃描/長按二維碼幫助會計師學習

2022中級會計考試資訊

了解中級會計模擬試題

了解中級會計考試技巧

下載歷年中級會計真題

萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會計職稱考試"

　　相關推薦：

　　歷年中級會計職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　中級會計職稱考試時間 | 中級會計職稱考試真題答案

　　中級會計職稱考試大綱 | 中級會計職稱考試教材解讀