中級會計考試學習打卡營 點擊加入>>

2022年中級會計考試精選考點資料下載

　　中級會計實務

　　【多項選擇題】

　　甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發生時，企業所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有(　　)。(2019年)

　　A.遞延所得稅資產減少25萬

　　B.所得稅費用增加25萬

　　C.應交稅費增加25萬

　　D.應收賬款增加100萬

　　【正確答案】 A,B,D

　　【答案解析】

　　資產負債表日后期間發生的調整事項，相應賬務處理為：

　　借：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　 100

　　貸：以前年度損益調整——信用減值損失　　 100

　　借：以前年度損益調整——所得稅費用　　　　25

　　貸：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　25

　　綜上，應調整減少遞延所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目，沖減的壞賬準備調整增加應收賬款項目金額100萬元。選項A、B和D正確。

　　財務管理

　　【判斷題】

　　股票期權模式只對公司的業績目標進行考核，不要求股價的上漲。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　業績股票激勵模式只對公司的業績目標進行考核，不要求股價的上漲，因此比較適合業績穩定型的上市公司及其集團公司、子公司。

　　經濟法

　　【多項選擇題】

　　根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有(　　)。

　　A.合理工資薪金總額8%以內的職工教育經費

　　B.企業所得稅稅款

　　C.交通罰款

　　D.消費稅稅款

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】

　　(1)選項A：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除;(2)選項BC：屬于不得在稅前扣除的項目;(3)選項D：納稅人按照規定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等稅金及附加等準予扣除。

　　點擊下方↓↓鏈接領取[中會]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描下載題庫幫助中級會計考試學習

參加每日中級會計打卡

獲取中級會計模擬試題

獲取歷年中級會計真題

獲取中級會計各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫中級會計職稱考試"

　　相關推薦：

　　2022中級會計職稱考試報名時間 | 中級會計職稱報名條件

　　歷年中級會計職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　2022中級會計職稱考試時間 | 2022中級會計職稱考試真題答案

　　2022中級會計職稱考試大綱 | 2022中級會計職稱考試教材