2016年10月自考真題及答案解析專題 ※ 題庫估分 ※ 關注微信對答案

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　　1786企業納稅會計

　　單選題 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C

　　第二部分非選擇題

　　判斷題11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√

　　01786三、名詞解釋

　　21、契稅指對契約征收的稅，屬于財產轉移稅，由財產承受人繳納。

　　22、 進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

　　23、財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　24、車船稅是指對在中國境內應依法到公安、交通、農業、漁業、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據其種類，按照規定的計稅依據和年稅額標準計算征收的一種財產稅

　　01786 25題：(1)借：原材料 87000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅)13000

　　貸：銀行存款 10000

　　(2)

　　借：銀行存款 140400

　　貸：主營業務收入 120000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)20100

　　同時：借：主營業務收入 80000

　　貸：庫存商品 80000

　　允許抵扣農產品增值稅進項稅=13000*40%=5200元

　　01786:企業納稅會計 28:

　　(1)借：委托加工材物資 15000

　　貸：原材料 14500

　　銀行存款 500

　　(2)借：委托加工物資 3500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 510

　　貸：銀行存款 4010

　　(3)

　　借：委托加工物資 7500

　　貸：銀行存款 7500

　　收回委托加工消費品：

　　借：原材料 26000

　　貸：委托加工物資 26000

　　01786 企業納稅會計

　　29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145

　　(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元

　　(3)保險理賠款不算個稅

　　(4)(3000-800-800)*10%=140元

　　2016年1月應交個稅=145+172+140=457元

　　納稅會計

　　五、案例分析題

　　30、

　　1、責令飯店申報辦理稅務登記并處以罰款

　　2、補繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款

　　處理依據：

　　3、根據《稅收征管法》第60條的有關規定：“未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。”

　　4、根據《稅收征管法》第64條的有關規定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”

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