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專業：會計本科

科目：【審計學】

　　三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。

　　31.【題干】具體審計計劃

　　【答案】具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其內容包括為獲取充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質、時間和范圍。

　　具體審計計劃包括的內容：風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序和其他審計程序。

　　【考點】第四章-具體審計計劃

　　32.【題干】審計證據

　　【答案】審計證據：是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。

　　【考點】第五章—審計證據

　　五、論述題：本大題共1小題，共10分。

　　36.【題干】違約、過失、欺詐的法律責任，及其預防措施。

　　【答案】違約和過失可能使注冊會計師負民事責任和行政責任，欺詐可能會使注冊會計師負民事責任和刑事責任。民事責任是指賠償受害者損失。行政責任是指行政處罰，對注冊會計師個人來說，包括警告、暫停執業、吊銷注冊會計師證書;對會計師事務所而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執業、撤銷等。刑事責任是指按照有關法律程序判處責任人一定的徒刑。這三種責任可以單處，也可并處。

　　防范注冊會計師的法律責任：(1)完善我國目前現有的法律法規。協調《注冊會計師法》、《公司法》、《證券法》、《刑法》等法律規定對注冊會計師法律責任的不同規定，盡可能使之趨同。(2)嚴格遵循職業道德和專業標準的要求，首先要加強職業道德教育，注冊會計師協會應定期考核、評估以督促各事務所和注冊會計師加強對自身職業道德的培養和提高，事務所也應定期組織相關培訓和教育，不斷強化相關人員的法律意識、責任意識和風險意識，具有強烈的精神;其次必須把執業質量放在事務所工作的首位，一定要按照市場規則獨立、客觀、公正地從事各項審計業務，堅決反對弄虛作假的行為。

　　(3)建立健全會計師事務所質量控制制度。(4)審慎選擇被審計單位。一是要選擇正直的被審計單位。二是要特別注意陷入法律和財務困境的被審計單位。(5)深入了解被審計單位的業務。(6)提取風險基金或購買責任保險。(7)聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師。

　　【考點】第二章注冊會計師職業道德規范

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