五、綜合題

　　A公司為增值稅一般納稅企業。2001年11月初“應交稅費——未交增值稅”的借方余額為8450元。11月末資產負債表“未分配利潤”項目的“年初數”為-260000元，其中126214元為五年內虧損。1-11月份的利潤采用表結法，12月初損益類科目的余額如下表：

　　12月份發生如下經濟業務(資料中未提及的業務略)：

　　(1)接受B公司委托代銷商品500件，合同規定企業自行確定售價，待售出后按每件80元與B公司結算。

　　(2)以每件100元售出上述B公司委托代銷的商品，價款5O000元，增值稅8500元，款項存銀行。向B公司開出代銷清單后，收到B公司開具的增值稅發票，發票上注明售價40000元，增值稅6800元，存款尚未支付。

　　(3)銷售庫存商品一批，售價326000元，增值稅55420元，款項存銀行。庫存商品的生產成本為251000元。

　　(4)本月份銷售商品領用單獨計價和不單獨計價包裝物的計劃成本分別為3000元和100元，成本差異率均為-2%。單獨計價包裝物的售價為4000元，增值稅680元，款項存銀行。

　　(5)“長期債權投資——國庫券”所屬的明細賬“面值”和“應計利息”的年初余額分別為20萬元和4萬元，反映的是三年前按面值購入的年利率為10%，到期一次還本付息的國庫券20萬元。該債券現已到期，本息合計26萬元已存銀行。

　　(6)“長期股權投資——C企業(投資成本)”年初余額500萬元，反映的是一年前對C企業的投資，該項投資使本企業擁有C企業40%的股份，從而能夠控制C企業。C企業本年度虧損60萬元。

　　(7)分配本月份材料費用55000元，其中生產產品領用53000元，車間一般耗用900元，廠部領用1100元。

　　(8)分配本月份工資費用115100元，其中生產工人工資60000元，車間管理人員工資12000元，廠部管理人員工資26000元，福利部門人員工資10000元，在建工程人員工資7100元。職工福利費按工資費用的14%計提。計稅工資125000元。

　　(9)計提本期固定資產折舊1690元，其中車間用固定資產折舊1270元，廠部用固定資產折舊420元。

　　(10)庫存商品盤虧4300元，經查明其中3000元屬于非常損失，1300元屬于正常損失。增值稅按17%計算。

　　(11)預提生產設備大修理費用150元。

　　(12)計提9月1日收到的帶息商業匯票的利息(面值100000元，年利率3%，6個月到期)。

　　(13)盤盈一臺生產設備，市場價值15000元，8成新，批準后作為營業外收入。

　　(14)收到先征后返的增值稅2410元，款存銀行。

　　(15)按應交增值稅的7%計算應交城市維護建設稅。

　　(16)將損益類科目的本年發生額轉入“本年利潤”。

　　(17)所得稅稅率為30%，按應付稅款法核算所得稅費用(假設1-11月份所得稅未計算，且無調整事項)。

　　(18)結轉本年度實現的凈利潤。

　　(19)分別按10%、5%、10%提取法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。

　　(20)按可供投資者分配利潤的60%向投資者分配利潤。

　　(21)結平“利潤分配”其他明細科目。

　　要求：(1)編制上述業務的分錄。

　　(2)結轉制造費用和完工產品生產成本。

　　(3)填列利潤分配表“本年實際”欄中的相關金額(表格見答案部分)。(目前不要求編制利潤分配表)

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