三、判斷題

　　1.如果采用積極的函證方式，注冊會計師應當要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。( )

　　2.趨勢分析法主要是通過對比兩期或連續數期的財務或非財務數據，確定其增減變動的方向、數額或幅度，以掌握有關數據的變動趨勢或發現異常的變動。( )

　　3. 在控制測試和實質性程序中，分析程序均適用。( )

　　4.現代審計已建立和運用完善的抽樣技術，因此詳查法已不適用。( )

　　5. 在抽樣風險中，信賴過度風險與誤受風險是注冊會計師應特別關注的，因為它們會影響審計效果。( )

　　6. 審計抽樣對控制測試和實質性測試中的所有程序都適用。( )

　　7. 誤受風險是指注冊會計師推斷某一重大錯報存在而實際上不存在的風險。( )

　　8. 注冊會計師不論選用統計抽樣還是非統計抽樣，只要運用得當，都能獲取充分、適當的審計證據。( )

　　9. 統計抽樣是以概率論和數理統計為理論基礎的現代抽樣方法，因此，采用統計抽樣能比采用非統計抽樣選取更加適當的樣本。( )

　　10. 注冊會計師設計的樣本是否合理，將直接影響所選取的樣本的質量。( )

　　11.無論是控制測試還是細節測試，注冊會計師都可以通過擴大樣本規模降低抽樣風險。( )

　　12.在實施控制測試時，由于樣本的誤差率就是整個總體的推斷誤差率，因此注冊會計師無須推斷總體誤差率。( )

　　四、問答題

　　1.簡述詳查法和抽查法的優缺點及適用范圍。

　　2.簡述順查法和逆查法的優缺點及適用范圍。

　　3.獲取審計證據的方法有哪些?

　　4.注冊會計師如何控制函證?

　　5.審閱原始憑證、記賬憑證和賬簿應分別注意什么問題?

　　6.分析程序可使用哪些方法?

　　7.統計抽樣的特征是什么?

　　8.影響樣本規模的因素有哪些?

　　9.控制測試和實質性程序中各有哪些抽樣風險?

　　10.注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試的情況有哪些?

　　五、案例分析題

　　1.S公司20×7年11月銷售費用明細賬如下：

　　銷售費用明細賬

　　20×7年 憑證 摘要 包裝費 運輸費 裝卸費 保險費 廣告費 展覽費 其他

　　月 日 種類 編號

　　11 1 付 1 付1#產品包裝費 2 500

　　2 付 4 付報刊廣告費 3 000

　　3 付 6 展覽公司展覽費 9 500

　　3 付 9 付運費 650

　　5 付 12 招待客戶用餐 1 050

　　7 付 13 付裝卸費 400

　　8 付 15 付賠償金 6 000

　　11 付 16 付2#產品包裝費 3 000

　　12 付 20 付車站裝卸費 860

　　18 付 22 付銷貨合同違約金 4 000

　　22 付 24 付電臺產品廣告費 4 000

　　26 付 28 付運輸保險費 1 480

　　27 付 34 付門市部差旅費 1 200

　　31 轉 11 計提固定資產折舊 10 000

　　31 轉 12 計提門市部職工工資 2 650

　　31 本月合計 5 500 650 1 260 1 480 7 000 9 500 24 900

　　要求： 對銷售費用明細賬進行審閱，判斷可能存在的問題。

　　2. 20×8年1月14日，注冊會計師對C公司甲材料進行審計。該公司20×7年12月31日甲材料賬面結存數為32 000千克，20×8年1月14日注冊會計師實施了監盤程序，甲材料盤點數為42 000千克。注冊會計師審閱、核對了1月1日至1月14日甲材料的入庫單、領料單，證實入庫數為50 500 千克，出庫數為40 000千克。

　　要求：運用調節法來證實甲材料20×7年12月31日賬面結存數是否正確。

　　3.注冊會計師對F公司20×7年度財務報表進行審計，該公司適用的所得稅稅率為25%，20×7年產銷形勢與上年相當，且未發生債務重組行為。F公司20×7年度未審利潤表及20×6年度已審利潤表如下表所示。

　　利 潤 表

　　編制單位：F公司 20×7年度 單位：人民幣萬元

　　項 目 20×7年度(未審數) 20×6年度(已審數)

　　一、營業收入 33 670 24 068

　　減：營業成本 26 200 20 400

　　營業稅金及附加 172 120

　　銷售費用 162 16

　　管理費用 10 55 900

　　財務費用 320 280

　　資產減值損失 306 300

　　加：公允價值變動收益 65 64

　　投資收益 250 230

　　二、營業利潤 5 770 2 346

　　加：營業外收入 99 80

　　減：營業外支出 95 90

　　三、利潤總額 5 774 2 336

　　減：所得稅費用 567.78 705.58

　　四、凈利潤 5 206.22 1 630.42

　　要求：為確定重點審計領域，注冊會計師擬實施分析程序。請對上述資料進行分析后，指出利潤表中的重點審計領域，并簡要說明理由。

　　4.假定B公司的發票的編號為1 001～9 000，注冊會計師擬采用系統抽樣法選擇其中5%進行函證。

　　要求：(1)確定隨機起點為1 011號，注冊會計師選取的頭5張發票的編號分別為多少?(2)若確定隨機起點為1018號，試寫出所抽取的第194，226，387張發票的號碼分別為多少?(3)若采用1 011，1 025，1 043三個隨機起點，請寫出以1 025為起點的所選取的第51 張發票的號碼。

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