點(diǎn)擊查看：2018年自考《審計(jì)學(xué)》章節(jié)復(fù)習(xí)題匯總

　　第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1.注冊會計(jì)師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的當(dāng)屬( )證據(jù)。

　　A.管理當(dāng)局聲明書 B.注冊會計(jì)師親自編制的各種計(jì)算表或分析表

　　C.由被審計(jì)單位保管的銀行函件 D.被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會計(jì)師事務(wù)所的函件

　　2.管理當(dāng)局聲明書作為內(nèi)部書面證據(jù)，不具有( )的作用。

　　A.可以適當(dāng)減少注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序

　　B.提請管理當(dāng)局，它們對會計(jì)報(bào)表負(fù)有主要責(zé)任

　　C.將管理當(dāng)局回答的問題書面化，列入工作底稿中

　　D.可作為被審單位管理當(dāng)局未來意圖的證據(jù)

　　3.關(guān)于口頭證據(jù)的下列論斷中，注冊會計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是：口頭證據(jù)一般( )。

　　A.不屬于主要的證據(jù) B.并不足以證明實(shí)施真相

　　C.需要得到其他證據(jù)的支持 D.比環(huán)境證據(jù)更為可靠

　　4.下列說法中，不應(yīng)認(rèn)可的是( )。

　　A.管理當(dāng)局的可信賴程度越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越高

　　B.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越低

　　C.內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少

　　D.內(nèi)部控制越不健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多

　　5.審計(jì)證據(jù)的( )通常受到審計(jì)證據(jù)的來源、及時性和客觀性的影響。

　　A.充分性 B.相關(guān)性 C.適當(dāng)性 D.可靠性

　　6.實(shí)施監(jiān)盤程序可以實(shí)現(xiàn)注冊會計(jì)師的( )審計(jì)目標(biāo)。

　　A.真實(shí)性 B.所有權(quán) C.估價 D.完整性

　　7.注冊會計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料中的重要比率及其趨勢的異常波動，應(yīng)采用( )程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

　　A.檢查 B.計(jì)算 C.分析性復(fù)核 D.估價

　　8.分析性復(fù)核中的( )主要目的在于分析項(xiàng)目增減變動的方向和幅度。

　　A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢分析法 D.因素分析法

　　9.注冊會計(jì)師所實(shí)施的以下各項(xiàng)程序中，( ) 屬于交易的實(shí)質(zhì)性測試。

　　A.檢查內(nèi)部控制生成的文件與記錄 B.詢問并觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制運(yùn)行情況

　　C.向債權(quán)人發(fā)出應(yīng)付賬款詢證函 D.追查銷售發(fā)票至銷售明細(xì)賬

　　10.金額的大小、問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度這兩個方面，除了可作為重要性的標(biāo)準(zhǔn)之外，還可以作為( )的標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.制定審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)證據(jù)的取舍 C.控制審計(jì)質(zhì)量 D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施

　　11.注冊會計(jì)師對被審單位的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于( )。

　　A.當(dāng)期檔案 B.業(yè)務(wù)類工作底稿 C.永久性檔案 D.管理當(dāng)局聲明書

　　12.在( )審計(jì)工作底稿時，必須注明資料的來源。

　　A.形成 B.復(fù)核 C.獲取 D.整理

　　13.若部門經(jīng)理兼任某一審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理，在復(fù)核審計(jì)工作底稿時，( )。

　　A.部門經(jīng)理的復(fù)核與項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核應(yīng)當(dāng)合并

　　B.部門經(jīng)理應(yīng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行兩次復(fù)核

　　C.部門經(jīng)理以項(xiàng)目經(jīng)理的身份復(fù)核，由另行指定的人員代理部門經(jīng)理復(fù)核

　　D.另行指定其他人員以項(xiàng)目經(jīng)理的身份進(jìn)行復(fù)核

　　14.對于審計(jì)的當(dāng)期檔案，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自( )之日起至少保存十年。

　　A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā) B.審計(jì)報(bào)告定稿 C.會計(jì)報(bào)表公布 D.后續(xù)審計(jì)中止

　　15.某會計(jì)師事務(wù)所2002年4月決定以后不再接受華財(cái)公司的審計(jì)委托，那么該會計(jì)師事務(wù)所對華財(cái)公司1996年度審計(jì)所形成的永久性檔案應(yīng)( )。

　　A.長期保存 B.至少保存至2011年

　　C.至少保存至2010年 D.至少保存至2012年

　　(二)多項(xiàng)選擇題

　　1.實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的非常有說服力的證據(jù)，但對取得事物證據(jù)的賬面資產(chǎn)，注冊會計(jì)師還應(yīng)就其( )另行審計(jì)。

　　A.報(bào)表披露 B.所有權(quán)歸屬 C.價值 D.完整性

　　2.注冊會計(jì)師通過對( )人員進(jìn)行書面或口頭詢問等查詢方法均可獲取審計(jì)證據(jù)。

　　A.被審計(jì)單位內(nèi)部知情人士 B.被審計(jì)單位外部知情人士

　　C.被審計(jì)單位的律師 D.被審計(jì)單位的財(cái)會人員

　　3.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中收集的環(huán)境證據(jù)包括的內(nèi)容有( )。

　　A.被審計(jì)單位的章程、合同、協(xié)議和營業(yè)執(zhí)照 B.被審單位有關(guān)內(nèi)部控制制度的情況

　　C.被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì) D.被審計(jì)單位各種管理?xiàng)l件和管理水平

　　4.注冊會計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷確定已獲證據(jù)的充分、適當(dāng)性時，應(yīng)考慮的主要因素為( )。

　　A.審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊 B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

　　C.審計(jì)的成本與效益 D.審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑

　　5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為( )。

　　A.檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系

　　B.固有風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系

　　C.控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系

　　6.注冊會計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)( )。

　　A.影響審計(jì)證據(jù)的充分性 B.是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試時可以利用的

　　C.選擇主要證實(shí)法時可以考慮的因素 D.是對內(nèi)部控制進(jìn)行了解時的因素

　　7.注冊會計(jì)師通過符合性測試來獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時，應(yīng)考慮( )等因素。

　　A.會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的分類反映是否適當(dāng) B.內(nèi)部控制是否存在、有效

　　C.會計(jì)記錄金額是否恰當(dāng) D.內(nèi)部控制制度在被審期間是否一貫遵守

　　8.在注冊會計(jì)師據(jù)以判斷審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性的因素中，與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成同向變動關(guān)系的因素是( )。

　　A.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性 B.總體規(guī)模的大小

　　C.注冊會計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯弊的多少

　　9.觀察法可以用來獲取下列( )方面的審計(jì)證據(jù)。

　　A.被審計(jì)單位經(jīng)營場所 B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

　　C.實(shí)物資產(chǎn) D.有關(guān)業(yè)務(wù)活動

　　10.注冊會計(jì)師運(yùn)用比較分析法進(jìn)行分析性復(fù)核時，通常是將會計(jì)報(bào)表某一項(xiàng)目的本期實(shí)際金輻與既定標(biāo)準(zhǔn)相比較。這里所說的既定標(biāo)準(zhǔn)可以是( )。

　　A.本期計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù) B.估計(jì)的期望值

　　C.注冊會計(jì)師的計(jì)算結(jié)果 D.同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　11.備查類工作底稿是注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的，它包括( )。

　　A.重要會議記錄、經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議 B.公司章程原件

　　C.與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要法律性文件 D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

　　12.按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號一審計(jì)工作底稿》的要求，審計(jì)工作底稿的繁簡程度與以下( )基本因素有關(guān)。

　　A.審計(jì)約定事項(xiàng)的性質(zhì)、目的、要求

　　B.是否有必要對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行特別指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核

　　C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、有效

　　D.所引用的資料是否翔實(shí)、可靠，獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)

　　13.部門經(jīng)理對工作底稿的復(fù)核屬于三級復(fù)核制中的第二級復(fù)核。其復(fù)核的內(nèi)容包括( )。

　　A.重要會計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì) B.重要審計(jì)程序的執(zhí)行

　　C.重要的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) D.重大會計(jì)審計(jì)問題

　　14.主任會計(jì)師的復(fù)核是對審計(jì)過程中的( )所進(jìn)行的復(fù)核。

　　A.重要審計(jì)程序的執(zhí)行 B.重大會計(jì)審計(jì)問題

　　C.重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) D.重要的審計(jì)工作底稿

　　15.在辦理有關(guān)手續(xù)后，事務(wù)所的審計(jì)檔案在( )情況下可以查閱。

　　A.注冊會計(jì)師協(xié)會檢查執(zhí)業(yè)情況 B.法院因工作需要

　　C.被審計(jì)單位更換會計(jì)師事務(wù)所 D.聯(lián)合審計(jì)

　　(三)判斷題

　　l.各種審計(jì)證據(jù)均有其適用范圍。一般來說，實(shí)物資產(chǎn)的情況只能通過實(shí)物證據(jù)來證實(shí)，而會計(jì)資料的情況則只能通過書面證據(jù)來證實(shí)。 ( )

　　2.管理當(dāng)局的高可信賴程度往往意味著被審單位的低控制風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊會計(jì)師可以在不增加符合性測試工作量的情形下直接依據(jù)管理當(dāng)局的高可信賴程度適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量。 ( )

　　3.若管理當(dāng)局時常更換會計(jì)師事務(wù)所，則后任注冊會計(jì)師所冒的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往很高，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是與檢查風(fēng)險(xiǎn)成同向變動的，因此，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，即所需實(shí)質(zhì)性測試的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。這說明，管理當(dāng)局越是頻繁地更換會計(jì)師事務(wù)所，注冊會計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)越少。( )

　　4.一般來說，如果注冊會計(jì)師對某類交易控制風(fēng)險(xiǎn)的水平估計(jì)得越低，則相應(yīng)的符合性測試的工作量就越小。 ( )

　　5.項(xiàng)目特征的差異越大，注冊會計(jì)師所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多。 ( )

　　6.口頭證據(jù)比書面證據(jù)容易獲取，更為及時，而越及時的證據(jù)越可靠，因此，口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠。 ( )

　　7.檢查程序既可用來進(jìn)行符合性測試，又可以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。 ( )

　　8.監(jiān)盤是指注冊會計(jì)師現(xiàn)場監(jiān)督被審單位各種資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?( )

　　9.在會計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師往往要大量地運(yùn)用加總技術(shù)來獲取證據(jù)。 ( )

　　10.分析性復(fù)核中運(yùn)用趨勢分析法進(jìn)行分析的數(shù)額一般是被審計(jì)。單位若干期會計(jì)報(bào)表中同——項(xiàng)目的數(shù)額。 ( )

　　11.注冊會計(jì)師在執(zhí)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分的了解。 ( )

　　12.注冊會計(jì)師在大多數(shù)會計(jì)報(bào)表審計(jì)中都須執(zhí)行符合性測試程序。 ( )

　　13.記載企業(yè)規(guī)章制度內(nèi)容的工作底稿屬于備查類，而對這些制度進(jìn)行符合性測試的記錄屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。 ( )

　　14.按照審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制的要求，對于在審計(jì)過程中形成任何一張工作底稿，均應(yīng)由會計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)人員至少進(jìn)行三次復(fù)核。 ( )

　　15.在審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核中，凡是部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)復(fù)核的工作底稿，項(xiàng)目經(jīng)理都應(yīng)予以復(fù)核。

　　(四)簡答題

　　注冊會計(jì)師K在審查N公司的會計(jì)報(bào)表時，實(shí)施了下表所列示的審計(jì)程序，請指出K注冊會計(jì)師通過每類程序所收集到的審計(jì)證據(jù)的種類，每類證據(jù)最有助于實(shí)現(xiàn)注冊會計(jì)師的何種一般審計(jì)目標(biāo)。將答案直接填入相應(yīng)欄目內(nèi)。

　　(五)綜合題

　　判斷下表所列的各種審計(jì)工作底稿的類型，在“底稿類型”欄內(nèi)填入“綜合類”、 “業(yè)務(wù)類”或“備查類”。

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