四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某生產企業為增值稅一般納稅人。2008年6月，發生如下經濟業務：

　　(1)以每臺1755元(含稅價)的價格出售其所生產的冰箱100臺，開出了增值稅專用發票。

　　(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款80000元，增值稅額13600元;支付運 輸費1200元，取得了運費發票。

　　(3)將其所生產的40臺冰箱(市場含稅零售價每臺1755元)作為企業福利發給職工。

　　要求：

　　(1)計算該企業6月份的進項稅額。

　　(2)計算該企業6月份的銷項稅額。

　　(3)計算該企業6月份應繳納的增值稅額。

　　36.甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為15000萬元。甲建筑公司將其中價值5000 萬元的工程轉包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設單位支付給甲建筑公司提前竣工獎600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當期還取得其他工程結算收入700萬元，取得建筑施工機械出租收入20萬元。

　　要求：

　　(1)計算甲公司建筑業務應納營業稅。

　　(2)計算甲公司租賃業務應納營業稅。

　　(3)計算甲公司應代扣代繳的營業稅。

　　37.某企業為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產的B應稅消費品發放給本企業員工，成本5000元，利潤率為8%，已知A、B產品適用的消費稅稅率分別為10%和15%。

　　要求：

　　(1)計算該企業銷售A產品應納的消費稅。

　　(2)計算該企業自產自用B產品應納的消費稅。

　　(計算結果保留小數點后兩位)

　　38.某企業2008年發生下列業務：

　　(1)產品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產品銷售成本1000萬元;

　　(2)銷售費用500萬元，管理費用300萬元(含業務招待費80萬元)，財務費用50萬元;

　　(3)營業外支出40萬元，其中含違反政府規定被工商局罰款2萬元。

　　要求計算：

　　(1)該企業2008年度的會計利潤總額。

　　(2)該企業2008年度業務招待費的稅前扣除限額。

　　(3)該企業2008年度的應納稅所得額。

　　(4)該企業2008年度的應納所得稅額。