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　　【考點】應納稅所得額

　　【例題1·單選題】某個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。(2017)

　　A.家庭生活用電支出

　　B.直接向某災區小學的捐贈

　　C.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

　　D.代公司員工負擔的個人所得稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】選項A：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除;單純的家庭生活支出，不得稅前扣除。此處可以與“個人獨資企業、合伙企業”對比掌握，如果是個人獨資企業、合伙企業生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，那么全部都不能扣除。選項B：直接捐贈支出，不得稅前扣除，符合條件的公益性捐贈支出才能按規定扣除。選項D：個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

　　【2018年單選題】個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是( )。

　　A.經營家庭旅館取得的所得

　　B.將房產以年租的方式取得的租金所得

　　C.轉讓房產取得的所得

　　D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得

　　【答案】A

　　【解析】選項A：按年計征。選項BCD：按次計征。

　　【2019年單選題】下列關于個人所得稅專項附加扣除時限或時間的表述中，符合稅法規定的是( )。

　　A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過120個月

　　B.同一學歷繼續教育，扣除時限最長不得超過24個月

　　C.大病醫療，扣除時間為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的次年

　　D.技能人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的當年

　　【答案】D

　　【解析】選項A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月。選項B：同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。選項C：大病醫療，扣除時間為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。

　　【2020年單選題】居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是( )。

　　A.綜合所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.財產租賃所得

　　D.偶然所得

　　【答案】A

　　【解析】(1)納稅人取得綜合所得可以扣除專項附加扣除;(2)納稅人取得經營所得沒有綜合所得的，可以扣除專項附加扣除。

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