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　　簡(jiǎn)答題

　　1.上市公司甲公司從事房地產(chǎn)企業(yè)，ABC事務(wù)所，XYZ是ABC網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，甲2013年財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行過程事項(xiàng)：

　　(1)2013.10甲收購(gòu)乙25%的股權(quán)，乙成為甲的重要聯(lián)營(yíng)公司。審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)理在收購(gòu)生效日之前一周得知妻子持乙公司價(jià)值1萬元的企業(yè)債券，承諾在收購(gòu)生效日之后一個(gè)月內(nèi)出售該債券。

　　(2)2013.12審計(jì)項(xiàng)目組成員B通過銀行按揭，500萬元購(gòu)買甲出售的公寓房產(chǎn)一套。

　　(3)甲公司聘ABC事務(wù)所提供稅務(wù)服務(wù)，協(xié)助整理稅務(wù)資料，ABC派審計(jì)組以外人員提供服務(wù)，不承擔(dān)管理職責(zé)。

　　(4)甲進(jìn)軍新產(chǎn)業(yè)，聘XYZ做財(cái)務(wù)顧問，約定服務(wù)費(fèi)10萬元，收費(fèi)對(duì)ABC不重大。

　　(5)甲內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，由于缺人手，甲聘XYZ對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制事實(shí)測(cè)試。并將結(jié)果報(bào)給甲內(nèi)部，該3家公司對(duì)甲公司不重大。

　　(6)甲公司的子公司丁從事咨詢業(yè)務(wù)， 2013.2，XYZ與丁合資成立咨詢公司。

　　問職業(yè)道德 獨(dú)立性

　　【答案】

　　事項(xiàng)(1)影響?yīng)毩⑿裕瑢徲?jì)項(xiàng)目組經(jīng)理的妻子應(yīng)當(dāng)在收購(gòu)前處置經(jīng)濟(jì)利益。依據(jù)：教材487頁(yè)。

　　事項(xiàng)(2)不影響?yīng)毩⑿浴Ｔ摻灰资前凑照５纳虡I(yè)程序達(dá)成，通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。依據(jù)：教材495頁(yè)。

　　事項(xiàng)(3)不影響?yīng)毩⑿浴f(xié)助整理稅務(wù)資料通常不影響財(cái)務(wù)報(bào)表，且由審計(jì)項(xiàng)目組以外的人員提供，不承擔(dān)管理層職責(zé)。依據(jù)：教材507頁(yè)。

　　事項(xiàng)(4)影響?yīng)毩⑿浴Ｔ摲⻊?wù)結(jié)果影響財(cái)務(wù)報(bào)表，將因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生對(duì)獨(dú)立性的不利影響。依據(jù)：教材514頁(yè)。

　　事項(xiàng)(5)影響?yīng)毩⑿浴Ｔ趯徲?jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，不得提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。依據(jù)：教材511頁(yè)。

　　事項(xiàng)(6)影響?yīng)毩⑿浴?huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與上市公司的子公司在共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益。依據(jù)：教材493頁(yè)。

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