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　　經濟法知識點總結：公開發行可轉換債券的條件

　　(1)主板上市公司發行可轉換債券，除應當符合增發股票的一般條件(6項)之外，還應當符合以下條件(6+3)：

　　①最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%;

　　【補充】扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。

　　②本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%;

　　③最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

　　(2)主板上市公司發行分離交易的可轉換公司債券的條件

　　上市公司公開發行認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，除符合上市公司公開發行證券的一般條件外，還應當符合下列規定：( 6+4 )

　　①公司最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元;

　　②最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;

　　③最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%的公司除外;

　　④本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發行公司債券金額。

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