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　　經濟法知識點總結：公開發(fā)行可轉換債券的條件

　　(1)主板上市公司發(fā)行可轉換債券，除應當符合增發(fā)股票的一般條件(6項)之外，還應當符合以下條件(6+3)：

　　①最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%;

　　【補充】扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據(jù)。

　�、诒敬伟l(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%;

　　③最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

　　(2)主板上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的條件

　　上市公司公開發(fā)行認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，除符合上市公司公開發(fā)行證券的一般條件外，還應當符合下列規(guī)定：( 6+4 )

　�、俟咀罱黄谀┙泴徲嫷膬糍Y產不低于人民幣15億元;

　　②最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;

　　③最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%的公司除外;

　　④本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。

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