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2018年注冊會計師《稅法》每日一題(1月5日)

來源:考試吧 2018-01-05 10:42:18 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略》每日一題(6月24日)

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  單選題

  某科技型中小企業(yè),2017年8月從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn),則研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬元。

  A、調(diào)減50

  B、調(diào)增150

  C、調(diào)減75

  D、調(diào)增175

  【正確答案】C

  【答案解析】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×75%=75(萬元)。

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