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1、
【單選】
甲公司針對(duì)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)制定的以下內(nèi)部控制中，可能不存在缺陷的是( )。
A. 考慮到多個(gè)部門使用紙質(zhì)請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單沒(méi)有連續(xù)編號(hào)
B. 對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單，隨機(jī)指定職員負(fù)責(zé)詢價(jià)并確定供應(yīng)商
C. 驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購(gòu)部門人員代為執(zhí)行
D. 如未收到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫(kù)手續(xù)
【答案】A
【解析】B：詢價(jià)與確定供應(yīng)商屬于不相容職務(wù)，須分離，隨機(jī)指定未必滿足職責(zé)分離的要求;C：采購(gòu)與驗(yàn)收屬于不相容職務(wù)，須分離。采購(gòu)人員代為執(zhí)行驗(yàn)收職責(zé)不滿足要求;D：對(duì)于沒(méi)有收到供應(yīng)商發(fā)票的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗(yàn)收后辦理入庫(kù)手續(xù)并暫估入賬。
2、
【單選】
注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬的審計(jì)程序，與應(yīng)付賬款的( )認(rèn)定最相關(guān)。
A. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>
B. 完整性
C. 存在
D. 權(quán)利和義務(wù)
【答案】B
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師從原始憑證追查至明細(xì)賬(即“順查”)，與應(yīng)付賬款的“完整性”認(rèn)定最相關(guān)(選項(xiàng)B正確)。
3、
【單選】
X公司應(yīng)當(dāng)對(duì)某一筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但實(shí)際上沒(méi)有計(jì)提，則資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目違背了( )認(rèn)定。
A. 完整性
B. 準(zhǔn)確性
C. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>
D. 發(fā)生
【答案】A
【解析】資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包含對(duì)每一筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。“沒(méi)有計(jì)提”表明違背了完整性認(rèn)定。如果壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的“金額不正確”，則違背了準(zhǔn)確性認(rèn)定。
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