會計

　　【單選】

　　長江公司2×20年及以前年度適用的所得稅稅率為15%，從2×21年起適用的所得稅稅率為25%。2×20年實現利潤總額為1000萬元，本年發生的交易事項中，會計與稅法規定之間存在差異的包括：(1)當期計提存貨跌價準備250萬元，稅法規定對資產計提的減值損失應當在資產實際發生損失時計入當期的應納稅所得額;(2)年末持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期公允價值上升500萬元，稅法規定，資產在持有期間的公允價值變動不計入當期應納稅所得額，出售時一并計算應計入應納稅所得額的金額;(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入100萬元，稅法規定國債利息收入免征所得稅。假定該公司2×20年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司2×20年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.70

　　B.125

　　C.97.5

　　D.160

　　【答案】D

　　【解析】2×20年度應交所得稅=(1000+250-100-500)×15%=97.5(萬元)，2×20年度遞延所得稅費用=500×25%-250×25%=62.5(萬元)，2×20年度所得稅費用=97.5+62.5=160(萬元)。

　　審計

　　【單選】

　　關于控制環境，下列說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.控制環境設定了被審計單位的內部控制基調

　　B.控制環境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響

　　C.控制環境能有效防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報

　　D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環境存在缺陷

　　【答案】C

　　【解析】選項C錯誤，控制環境本身并不能防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報。

　　稅法

　　【多選】

　　在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有(　　)。(2019年)

　　A.納稅信用級別為B級的納稅人

　　B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

　　C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

　　D.省級人民政府引進人才創辦的企業

　　【答案】A,C,D

　　【解析】無

　　經濟法

　　【多選】

　　甲公司與劉某簽訂了運輸合同，合同約定因為運輸原因發生的重大財產損失甲公司不予賠償，甲公司提醒劉某仔細閱讀該條款，同意接受該條款后再簽字確認。根據合同法律制度的規定，下列表述不正確的有( )。

　　A.該合同有效

　　B.該合同無效

　　C.該條款有效

　　D.該條款無效

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項AB：甲公司與劉某簽訂的運輸合同是有效的;(2)選項CD：運輸合同中的該條款屬于格式條款，根據合同法律制度規定，提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責任、加重對方責任，限制對方主要權利的，該格式條款無效。

　　財管

　　【單選】

　　甲企業生產一種產品，每件產品消耗材料10千克。預計本期產量155件，下期產量198件，本期期初材料310千克，期末材料按下期產量用料的20%確定。本期預計材料采購量為(　　)千克。(★★)

　　A.1464

　　B.1860

　　C.1636

　　D.1946

　　【答案】C

　　【解析】本期期末材料=198×10×20%=396(千克)，本期預計材料采購量=預計生產需用量+預計期末材料存量-預計期初材料存量=155×10+396-310=1636(千克)。

　　戰略

　　【單選】

　　索菲亞家居股份有限公司以木質家具及竹、藤家具制造為主營業務。為進一步提高對市場個性化需求的響應能力，同時優化流程、提高效率及降低成本，索菲亞公司引入準時生產系統(JIT)。下列關于準時生產系統(JIT)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.JIT要求企業為防止發生配送延遲的情況儲備大量的材料和部件

　　B.JIT使企業生產對供應商的依賴性降低

　　C.JIT可用于服務型企業和制造型企業

　　D.JIT的缺點之一是不能消除客戶排隊的現象

　　【答案】C

　　【解析】JIT理念可用于服務型企業和制造型企業。因此，選項C正確。

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