查看匯總：2017年注冊會計師考試《公司戰略》練習題匯總

　　1.單選題

　　企業進行內部控制評價時，發現采購部門的部分采購項目未按制度規定進行公開招標。按照內部控制缺陷的本質分類，這種缺陷屬于(　)。

　　A、一般缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重要缺陷

　　D、設計缺陷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內部控制評價。運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。采購部門的部分采購項目未按制度規定進行公開招標屬于運行缺陷。

　　2.單選題

　　迅捷公司正在委托外部服務公司檢查企業的內部控制是否存在漏洞，根據《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》，下列選項中，與迅捷公司財務報告有關的風險是(　)。

　　A、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控

　　B、不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營

　　C、銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損

　　D、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核財務報告。編制、對外提供和分析利用財務報告需關注的主要風險：①編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損。②提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。③不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。選項B屬于實行全面預算需關注的主要風險，選項C屬于銷售業務需關注的主要風險，選項D屬于業務外包需關注的主要風險。

　　3.單選題

　　根據《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》，下列各項不符合合同管理內控要求的是(　)。

　　A、合同文本一般由業務承辦部門起草、法律部門審核

　　B、正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或授權代理人簽名或蓋章

　　C、企業應當建立合同履行情況評估制度，至少每兩年對合同履行的總體情況和重大合同履行情況進行分析評估

　　D、企業內部授權處理合同糾紛的，應當簽署授權委托書

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核合同管理。企業應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發現合同履行中存在的不足，應當及時加以改進。企業應當健全合同管理考核與責任追究制度。對合同訂立、履行過程中出現的違法違規行為，應當追究有關機構或人員的責任。

　　4.單選題

　　下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》要求的是(　)。

　　A、企業選聘人員應當實行崗位回避制度

　　B、企業選拔高級管理人員時，應切實做到因人設崗

　　C、人力資源退出機制不當時，可能導致法律訴訟

　　D、企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核人力資源。企業選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應該切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求，選項B錯誤。

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