6363-71A公司主要從事紡織品的生產，于2009年6月在上海證券交易所上市，無任何子公司，其控股股東為B公司，持股比例為35%。2013年，由于國內紡織品行業不景氣，A公司經營情況每況愈下，面臨財務困難。甲公司為國內規模較大的服裝企業，自2013年初即開始與A公司進行接觸并初步磋商，按照雙方達成的初步意見，甲公司欲協議收購B公司所持A公司的全部股份，并將A公司資產進行重組，雙方經過磋商，達成的初步意向書的內容如下：

　　(1)2013年3月1日，甲公司與B公司簽訂收購協議，由甲公司一次性收購B公司持有A公司全部35%的股份。

　　(2)2013年3月15日，甲公司將自己控制的一家生產服裝的全資子公司乙公司的全部資產通過關聯交易方式出售給A公司用于經營，這樣一方面可以挽救A公司免于退市與破產，另外一方面可以使得本公司的資產和權益上市。

　　(3)在A公司協議收購報告書公告后第20天，甲公司與B公司完成股權過戶登記手續。為了保證董事會決議的順利通過，甲公司接受B公司的提議，決定在股權過戶登記之前由控股股東B公司盡快完成對A公司董事會的改選，將原有董事全部替換為甲公司派出的董事。

　　A公司依法聘請了相關財務顧問以及證券中介機構和評估機構后，對該重組事項出具了相關的意見并糾正之前的問題。

　　根據評估結果，A公司管理層和相關職能機構就乙公司全部資產的盈利能力共同制定了盈利預測報告，盈利預測報告顯示.重組完成后經營的3年內，乙公司實體資產每年的利潤增長

　　率會保持在50%以上，管理層決定該盈利預測報告由股東大會通過后即生效，不需要經過外部機構審核。

　　此外，甲公司與A公司簽訂了資產重組協議，協議中約定，甲公司承諾在3年內不轉讓其在A公司中所擁有的權益。

　　2013年2月1 日，A公司召開董事會討論該資產重組相關事項，A公司董事會人數共10人，除了與本次事項有關聯關系的董事3人之外，其他7名董事均出席了會議，會議表決中，5名董事贊成，董事會當天通過了該事項，但董事長提議等到公司股東大會通過后再向證監會報告并公告。

　　2013年3月1日，A公司召開股東大會討論此次資產重組的事項，由于事關重大，A公司該次股東大會主要以現場會議形式召開，并設立專用系統為中小股東提供網絡投票，經確認出席該次股東大會和參與網絡投票的股東均為非關聯股東，所持的股份占A公司股份總數的40%，另有持有10%股份的非關聯股東書面委托代理人出席了會議，表決情況如下：持有1%股份的股東在表決時棄權;持有15%股份的股東在表決時投了反對票;持有4%股份的代理人在表決時根據授權投了贊成票;其余持有30%股份的股東在表決時均投了贊成票。

　　要求：根據以上情況分析回答下列問題。

　　甲公司與B公司達成股權轉讓協議后應該履行何種義務?

　　答案解析:

　　甲公司與B公司達成股權轉讓協議后應該履行報告和公告的義務。根據規定，通過協議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發行股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向中國證監會、證券交易所提交書面報告，抄報派出機構，通知該上市公司，并予公告。本題中，甲公司通過協議方式收購A公司股份超過了5%，此時應依照規定在協議達成之日起3日內履行權益披露義務。

　　64 甲公司與B公司如果按照約定的時間辦理股權過戶，是否還需要依法公告?并說明理由。

　　答案解析:

　　不需要再公告。根據規定，收購人在收購報告書公告后30日內仍未完成相關股份過戶手續的，應當立即作出公告，說明理由;在未完成相關股份過戶期問，應當每隔30日公告相關股份過戶辦理進展情況，本題中甲公司和B公司在收購報告書公告后第20天完成股權過戶登記手續，所以無需再公告。

　　65 甲公司決定對A公司董事會進行改選是否符合規定?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　甲公司決定對A公司董事會進行改選不符合規定。按照協議收購的過渡期安排，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3。本題中.甲公司欲改選A公司董事會的全部成員的做法是不符合規定的。

　　66 如果該重組完成后，對于A公司來說還要滿足什么條件?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　對于A公司來說，此重大資產重組完成后，A公司還應當符合中國證監會關于上市公司治理與規范運作的相關規定，在業務、資產、財務、人員、機構等方面獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業問不存在同業競爭或者顯失公平的關聯交易。

　　67 A公司所編制的盈利預測報告是否符合規定?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　A公司所編制的盈利預測報告不正確。根據規定，上市公司購買資產的，應當提供擬購買資產的盈利預測報告。上市公司擬進行法律規定的(借殼上市方式)重大資產重組以及發行股份購買資產的，還應當提供上市公司的盈利預測報告。盈利預測報告應當經具有相關證券業務資格的會計師事務所審核。因此，A公司編制的盈利預測報告中僅僅是就所購買乙公司實體資產的盈利預測是不正確的，另外該盈利預測報告還應該經過有相關證券業務資格的會計師事務所審核，僅僅由股東大會通過后即生效的說法錯誤。

　　68 A公司召開董事會討論該事項的通過方式是否正確?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　A公司召開董事會討論該事項的通過方式正確。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的.不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。本題中，董事會表決時關聯董事均已經回避，并且該事項經過了出席會議的全體無關聯關系的董事過半數通過(7人的過半數，即大于等于4人)，是合法的。

　　69 A公司董事長提議公司股東大會通過后再向證監會報告并公告是否正確?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　董事長的該說法是錯誤的。根據規定，該重大重組事項屬于公司重大變化，是重大信息，應當及時披露，依照信息披露的要求，在董事會就該重大事件形成決議時，應該履行披露義務。

　　70 該重大資產重組事項在股東大會通過網絡投票方式表決是否合法?該事項是否可以通過?分別說明理由。

　　答案解析:

　　①該重大資產重組事項在股東大會通過網絡投票方式表決是合法的。根據規定，上市公司就重大資產重組事宜召開股東大會，應當以現場會議形式召開，并應當提供網絡投票或者其他合法方式為股東參加股東大會提供便利。

　　②持有34%股份的股東贊成，可以通過該決議，根據規定，上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本案例中，親自出席會議的股東和代理出席會議的股東所持表決權共50%，特別決議通過的比例是其2/3(33.33%)以上，而實際表決時有持34%(4%+30%)股份的股東投了贊成票，高于該法定比例，因此該決議事項可以通過。

　　71 甲公司通過協議方式收購A公司股份的行為是否必須要履行要約收購義務?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　甲公司此種協議收購方式屬于上市公司收購豁免情形，不用履行要約收購義務。根據規定，上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益的，收購人可以向中國證監會提出免于以要約方式增持股份的申請。本案例中，該重組方案經過了股東大會批準，并且甲公司在重組協議中承諾了在3年內不轉讓其在A公司中所擁有的權益，因此甲公司可以向中國證監會提出免于以要約方式增持股份的申請。

　　【思路點撥】解答本題首先要熟悉諸如“過渡期安排”、過戶登記時間等協議收購的具體規定，其次要掌握上市公司收購中的權益披露要求，尤其是時間的規定。本題涉及上市公司重大資產重組中的“借殼上市”的具體規則要求，因此要通過發行股份購買資產的方式向“殼公司”注入資產，此處的關系要理解并掌握，此外，對于盈利預測報告提供的規定也要具體掌握并理解，本題由于是特殊的重大重組(借殼上市)情況，因此不僅僅要提供所收購資產的盈利預測報告，還要提供上市公司的盈利預測報告，最后，要掌握要約收購豁免的具體情形。

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